Іллінойс опублікував проєкт правил, які пояснюють, коли його 0,2% податок на цифрові активи може застосовуватися до криптоугод, переказів гаманців, стейблкоїнів, DeFi-транзакцій та крос-чейн активності, починаючи з 1 січня 2027 року.
Резюме
- 0,2% податок на цифрові активи Іллінойсу заплановано набрати чинності на всій території штату 1 січня 2027 року.
- Проєкт правил розглядає стейблкоїни як оподатковувані цифрові активи, водночас повністю виключаючи невзаємозамінні токени з-під покриття.
- DeFi-транзакції уникають оподаткування, якщо платформи не стягують протокольні збори або інші кваліфіковані платежі у вигляді цінної винагороди.
- Перекази з біржі на власне зберігання можуть стати оподатковуваними, коли брокер стягує з клієнтів плату за їх виконання.
- Іллінойс приймає коментарі до 30 жовтня, перш ніж офіційно подати запропоновані податкові правила на всій території штату.
Департамент доходів Іллінойсу заявив 28 вересня, що пропозиція залишається у формі проєкту та відкрита для публічних коментарів до 30 жовтня. Департамент ще не подав правила Державному секретарю Іллінойсу та не представив їх Об’єднаному комітету з адміністративних правил.
Базовий Закон про податок на цифрові активи вже є законом. Губернатор Дж. Б. Прітцкер затвердив цей захід 16 червня як частину Публічного закону 104-468, а новий податок заплановано запровадити наступного року. Закон встановлює 0,2% збір на вартість залучених цифрових активів, коли клієнт з Іллінойсу отримує від брокера цифрових активів покриті послуги обміну, переказу або зберігання.
Податок на криптовалюту в Іллінойсі охоплюватиме стейблкоїни, але не NFT
Для звичайних користувачів один із найзрозуміліших моментів у проєкті стосується стейблкоїнів.
Запропоновані правила класифікують стейблкоїни як цифрові активи, навіть коли вони створені для підтримання фіксованої вартості щодо фіатних валют, товарів або інших фінансових інструментів. Посадовці Іллінойсу аргументують, що законодавче виключення для деяких неінвестиційних цифрових представлень не поширюється на актив, який просувається як такий, що підтримує ефективно фіксовану номінальну вартість.
NFT отримують інший підхід. Проєкт департаменту зазначає, що транзакції з невзаємозамінними токенами не підпадають під податок, оскільки базове визначення штату виключає цифрові представлення, які мають цінність або корисність, окрім простого існування як цифрові активи, включаючи мистецтво, колекційні предмети та інтелектуальну власність.
Токенізовані цінні папери та товари з’являються в тій самій групі законодавчих виключень, описаних у проєкті. Запропоноване правило перелічує їх серед цифрових еквівалентів матеріальних або нематеріальних товарів з окремою цінністю чи корисністю.
Сам податок розраховується з вартості залученого цифрового активу, а не лише з комісії брокера. Проєкт зазначає, що брокери повинні визначати цю вартість у доларах США після завершення покритої діяльності, використовуючи власну спотову ціну або, якщо вона недоступна, бенчмарк від регульованого постачальника ринкових даних.
Деякі DeFi-угоди можуть уникнути 0,2% збору
DeFi-активність не автоматично запускатиме податок на криптовалюту в Іллінойсі.
У проєкті зазначено, що транзакції на децентралізованих біржах зазвичай не підпадають під збір, коли користувачі не надають те, що правила називають «цінною винагородою», брокеру цифрових активів. Мережеві збори, сплачені майнерам або валідаторам, не кваліфікуються, тоді як комісії за свопи, спрямовані виключно постачальникам ліквідності, також виключаються.
Інший результат застосовується, коли DeFi-платформа бере плату за роботу або підтримку сервісу. Департамент класифікує протокольні збори, зібрані платформою, як цінну винагороду, що робить пов’язану діяльність обміну, переказу або зберігання потенційно оподатковуваною.
Згідно з іншим розділом, децентралізована біржа, яка збирає протокольні збори, може кваліфікуватися як брокер цифрових активів. Однорангова платформа, чиї комісії за свопи надходять виключно до пулів ліквідності, не відповідатиме цьому визначенню за запропонованими правилами.
Мережеві комісії за газ залишаються поза розрахунком, оскільки проект визначає їх як платежі, здійснені безпосередньо за обробку блокчейну та надіслані майнерам або валідаторам, а не як комісії, що стягуються біржею або постачальником послуг цифрових активів.
Переміщення криптовалюти до власного гаманця може оподатковуватися
Правила наводять прямий приклад, що стосується самостійного зберігання.
Мешканець Іллінойсу, який переміщує цифрові активи з гаманця, контрольованого біржею, до особисто керованого гаманця, зіткнеться з податком, коли централізована біржа стягує комісію за завершення переказу. Приклад департаменту розглядає біржу як брокера, що надає переказ за цінну винагороду.
Право власності не обов'язково має змінюватися. Переказ між двома рахунками, що належать одному й тому ж клієнту, може оподатковуватися, коли брокер стягує комісію, і переміщення створює запис у блокчейні.
Прямі однорангові перекази працюють інакше згідно з проектом. Якщо дві особи переказують криптовалюту між особисто контрольованими гаманцями без брокера або іншого платного посередника, транзакція не підлягатиме податку.
Правила проводять ще одну межу щодо внутрішнього обліку рахунків. В одному прикладі банк змінює баланси між двома рахунками клієнтів, тоді як фактичні монети залишаються в спільному кастодіальному гаманці. Оскільки нічого не рухається в блокчейні, департамент каже, що транзакція не створює оподатковуваної події.
Платежі за товари можуть підпадати під рамки, коли задіяна стороння служба. Пропозиція описує клієнта з Іллінойсу, який платить продавцю з гаманця, керованого біржею. Якщо біржа стягує з клієнта комісію за переказ, передача цифрових активів стає оподатковуваною.
Роздрібний продавець, який отримує криптовалюту, не стає брокером цифрових активів лише через прийняття її як платежу, згідно з запропонованими правилами.
Криптомости можуть вважатися оподатковуваними обмінами
Міжланцюгові мости явно включені до визначення обмінної діяльності в проекті.
Іллінойс описує мости як обмін цифрових активів з однієї блокчейн-мережі на іншу. Коли брокер цифрових активів виконує цю діяльність за винагороду, податок у розмірі 0,2% може застосовуватися до вартості задіяних активів.
Спотові торги, покупки криптовалюти за фіатні кошти та конвертації назад у традиційну валюту наведені як інші приклади обмінної діяльності. Розрахунки за фізично поставленими деривативами можуть підпадати під правила, включаючи деривативи з грошовим розрахунком, коли розрахунок використовує стейблкоїни, тоді як деривативи, розраховані у фіатних коштах, виключені згідно з поточним проектом.
Законодавча ставка залишається 0,2%. Наприклад, застосування цієї ставки до 10 000 доларів США охоплених цифрових активів дасть податок у розмірі 20 доларів, незалежно від того, чи був прибуток або збиток клієнта за активом позитивним. Закон базує стягнення на діяльності бізнесу з охопленими цифровими активами, а не на прирості капіталу.
Певні брокери, що мають головний офіс поза Іллінойсом, можуть підпадати під рамки штату. Проект каже, що віддалений брокер кваліфікується як такий, що підтримує місце ведення бізнесу в Іллінойсі, коли валовий дохід від охоплених послуг, проданих клієнтам Іллінойсу, досягає щонайменше 100 000 доларів.
Як раніше повідомлялося, новий криптоподаток Іллінойсу вимагає від охоплених брокерів стягувати та звітувати про податок, щойно почнеться впровадження. Ухвалений закон вимагає, щоб податок відображався окремо від ціни придбання послуги під час стягнення.
Судові оскарження можуть вплинути на те, що станеться далі
Дата початку 1 січня залишається в законі штату, але податок стикається з кількома викликами.
Blockchain Association та Crypto Council for Innovation попросили суд округу Сангамон 9 вересня про попередній судовий припис, який зупинив би виконання, поки триває їхній позов. Групи стверджують, що податок порушує федеральне законодавство та законодавство Іллінойсу, і кажуть, що компанії вже витрачають гроші на підготовку систем відповідності. Станом на останні доступні оновлення не повідомлялося, що Іллінойсу було заборонено виконувати цей захід.
У супутньому матеріалі ці дві криптогрупи подали до суду на Іллінойс у серпні, домагаючись блокування податку в розмірі 0,2%. Їхні вимоги включають ймовірні порушення федерального Закону про свободу інтернет-податків та конституційних гарантій. Ці аргументи є твердженнями, висунутими позивачами, і не були встановлені остаточним рішенням суду.
Digital Chamber подала окремий позов у липні. Як раніше повідомляв crypto.news, організація стверджує, що Іллінойс незаконно ставиться до діяльності на основі блокчейну інакше, ніж до порівнянних традиційних фінансових операцій. Іллінойс захищає ухвалений закон, який, як і раніше, заплановано набрати чинності, якщо його не буде скасовано, змінено або заблоковано судом.
Пропозиція про скасування залишається на розгляді в Палаті представників Іллінойсу. HB 5798 скасував би Закон про податок на цифрові активи, але останній запис Генеральної асамблеї показує, що цей захід залишився на стадії подання, водночас у вересні до нього додалися нові спонсори.
Найближчий адміністративний дедлайн настає першим. IDOR приймає коментарі до свого проєкту до кінця робочого дня 30 жовтня, після чого правила все ще мають пройти через офіційний процес нормотворення Іллінойсу. Департамент прямо зазначає, що поточна версія ще не була подана Державному секретарю або передана до JCAR.
