Illinois opublikowało projekt przepisów wyjaśniających, kiedy jego 0,2% podatek od aktywów cyfrowych może mieć zastosowanie do transakcji kryptowalutowych, transferów portfelowych, stablecoinów, transakcji DeFi i aktywności międzyłańcuchowej począwszy od 1 stycznia 2027 r.
Podsumowanie
- 0,2% podatek od aktywów cyfrowych w Illinois ma wejść w życie w całym stanie 1 stycznia 2027 r.
- Projekt przepisów traktuje stablecoiny jako podlegające opodatkowaniu aktywa cyfrowe, jednocześnie całkowicie wyłączając tokeny niezamienne z zakresu.
- Transakcje DeFi unikają podatku, chyba że platformy pobierają opłaty protokołu lub inne kwalifikujące się płatności o wartościowym świadczeniu wzajemnym.
- Transfery z giełdy do samodzielnego przechowywania mogą stać się podlegające opodatkowaniu, gdy broker pobiera od klientów opłatę za ich wykonanie.
- Illinois przyjmuje uwagi do 30 października przed formalnym złożeniem proponowanych regulacji podatkowych w całym stanie.
Departament Przychodów Illinois poinformował 28 września, że propozycja pozostaje w formie projektu i jest otwarta na uwagi publiczne do 30 października. Departament nie złożył jeszcze przepisów u Sekretarza Stanu Illinois ani nie przedłożył ich Wspólnemu Komitetowi ds. Przepisów Administracyjnych.
Podstawowa ustawa o podatku od aktywów cyfrowych jest już prawem. Gubernator JB Pritzker zatwierdził środek 16 czerwca jako część Ustawy Publicznej 104-468, a nowy podatek ma rozpocząć się w przyszłym roku. Ustawa nakłada 0,2% opłatę na wartość zaangażowanych aktywów cyfrowych, gdy klient z Illinois otrzymuje objęte usługi wymiany, transferu lub przechowywania od brokera aktywów cyfrowych.
Podatek od kryptowalut w Illinois obejmowałby stablecoiny, ale nie NFT
Dla zwykłych użytkowników jednym z najjaśniejszych punktów w projekcie są stablecoiny.
Proponowane przepisy klasyfikują stablecoiny jako aktywa cyfrowe, nawet gdy są zaprojektowane do utrzymywania stałej wartości względem walut fiducjarnych, towarów lub innych instrumentów finansowych. Urzędnicy Illinois argumentują, że ustawowe wyłączenie dla niektórych nieinwestycyjnych reprezentacji cyfrowych nie rozciąga się na aktywo marketingowo mające na celu utrzymanie efektywnie stałej wartości nominalnej.
NFT otrzymują odmienne traktowanie. Projekt departamentu mówi, że transakcje involving tokeny niezamienne znajdują się poza podatkiem, ponieważ podstawowa definicja stanowa wyklucza reprezentacje cyfrowe o wartości lub użyteczności wykraczającej poza samo istnienie jako aktywa cyfrowe, w tym sztukę, przedmioty kolekcjonerskie i własność intelektualną.
Tokenizowane papiery wartościowe i towary pojawiają się w tej samej grupie ustawowych wyłączeń opisanych w projekcie. Proponowana reguła wymienia je wśród cyfrowych odpowiedników dóbr materialnych lub niematerialnych o odrębnej wartości lub użyteczności.
Sam podatek jest obliczany od wartości zaangażowanego aktywa cyfrowego, a nie tylko od opłaty brokera. Projekt mówi, że brokerzy powinni ustalić tę wartość w dolarach amerykańskich w momencie zakończenia objętej czynności, używając własnej ceny spot lub, gdy jest niedostępna, benchmarku od regulowanego dostawcy danych rynkowych.
Niektóre transakcje DeFi mogą uniknąć 0,2% opłaty
Aktywność DeFi nie uruchamiałaby automatycznie podatku od kryptowalut w Illinois.
Projekt stanowi, że transakcje na zdecentralizowanych giełdach generalnie znajdują się poza opłatą, gdy użytkownicy nie dostarczają tego, co przepisy nazywają „wartościowym świadczeniem wzajemnym” brokerowi aktywów cyfrowych. Opłaty sieciowe płacone górnikom lub walidatorom nie kwalifikują się, podczas gdy opłaty swap kierowane wyłącznie do dostawców płynności są również wyłączone.
Inny wynik ma zastosowanie, gdy platforma DeFi pobiera opłatę za obsługę lub utrzymanie usługi. Departament klasyfikuje opłaty protokołu pobierane przez platformę jako wartościowe świadczenie wzajemne, czyniąc powiązaną działalność wymiany, transferu lub przechowywania potencjalnie podlegającą opodatkowaniu.
Zgodnie z inną sekcją, zdecentralizowana giełda, która pobiera opłaty protokołu, może kwalifikować się jako broker aktywów cyfrowych. Platforma peer-to-peer, której opłaty swap trafiają wyłącznie do pul płynności, nie spełniałaby tej definicji zgodnie z proponowanymi przepisami.
Opłaty za gaz sieciowy pozostają poza kalkulacją, ponieważ projekt definiuje je jako płatności dokonywane bezpośrednio za przetwarzanie w łańcuchu bloków i wysyłane do górników lub walidatorów, a nie jako opłaty pobierane przez giełdę lub dostawcę usług w zakresie aktywów cyfrowych.
Przenoszenie kryptowalut do własnego portfela może być opodatkowane
Przepisy podają bezpośredni przykład dotyczący samodzielnego przechowywania.
Mieszkaniec Illinois przenoszący aktywa cyfrowe z portfela kontrolowanego przez giełdę do portfela zarządzanego osobiście podlegałby opodatkowaniu, gdy scentralizowana giełda pobiera opłatę za zrealizowanie transferu. Przykład departamentu traktuje giełdę jako brokera świadczącego usługę transferu za wartościowe wynagrodzenie.
Własność nie musi koniecznie ulec zmianie. Transfer między dwoma kontami należącymi do tego samego klienta może być opodatkowany, gdy broker pobiera opłatę, a ruch tworzy wpis w łańcuchu bloków.
Bezpośrednie transfery peer-to-peer działają inaczej zgodnie z projektem. Jeśli dwie osoby przenoszą kryptowaluty między osobiście kontrolowanymi portfelami bez brokera lub innego płatnego pośrednika, transakcja nie podlegałaby opodatkowaniu.
Przepisy wyznaczają kolejną granicę wokół wewnętrznej księgowości kont. W jednym z przykładów bank zmienia salda między dwoma kontami klientów, podczas gdy rzeczywiste monety pozostają we wspólnym portfelu powierniczym. Ponieważ nic nie porusza się w łańcuchu bloków, departament twierdzi, że transakcja nie tworzy zdarzenia podlegającego opodatkowaniu.
Płatności za towary mogą mieścić się w ramach, gdy zaangażowana jest usługa strony trzeciej. Propozycja opisuje klienta z Illinois płacącego sprzedawcy z portfela zarządzanego przez giełdę. Jeśli giełda pobiera od klienta opłatę za transfer, transfer aktywów cyfrowych staje się opodatkowany.
Sprzedawca detaliczny otrzymujący kryptowaluty nie staje się brokerem aktywów cyfrowych wyłącznie poprzez przyjęcie ich jako płatności, zgodnie z proponowanymi przepisami.
Mosty kryptowalutowe mogą być uznane za wymiany podlegające opodatkowaniu
Mosty międzyłańcuchowe są wyraźnie uwzględnione w definicji działalności wymiany w projekcie.
Illinois opisuje mostowanie jako wymianę aktywów cyfrowych z jednej sieci łańcucha bloków na inną. Gdy broker aktywów cyfrowych wykonuje tę czynność za wynagrodzeniem, 0,2% podatek może mieć zastosowanie do wartości zaangażowanych aktywów.
Transakcje spot, zakupy kryptowalut za walutę fiducjarną i konwersje z powrotem na tradycyjną walutę są wymienione jako inne przykłady działalności wymiany. Rozliczenia instrumentów pochodnych dostarczanych fizycznie mogą mieścić się w przepisach, w tym instrumenty pochodne rozliczane gotówkowo, gdy rozliczenie wykorzystuje stablecoiny, podczas gdy instrumenty pochodne rozliczane w walucie fiducjarnej są wyłączone zgodnie z obecnym projektem.
Ustawowa stawka pozostaje na poziomie 0,2%. Na przykład zastosowanie tej stawki do 10 000 USD objętych aktywów cyfrowych dałoby podatek w wysokości 20 USD, niezależnie od tego, czy zysk lub strata klienta na aktywie był dodatni. Prawo opiera podatek na objętej działalności gospodarczej w zakresie aktywów cyfrowych, a nie na zyskach kapitałowych.
Niektóre brokerzy z siedzibą poza Illinois mogą mieścić się w ramach stanowych. Projekt mówi, że zdalny broker kwalifikuje się jako utrzymujący miejsce prowadzenia działalności w Illinois, gdy przychody brutto z objętych usług sprzedanych klientom z Illinois osiągną co najmniej 100 000 USD.
Jak wcześniej informowano, nowy podatek od kryptowalut w Illinois wymaga od objętych brokerów pobierania i raportowania podatku po rozpoczęciu wdrażania. Uchwalone prawo wymaga, aby podatek pojawiał się oddzielnie od ceny zakupu usługi w momencie pobierania.
Wyzwania sądowe mogą wpłynąć na to, co stanie się dalej
Data rozpoczęcia 1 stycznia pozostaje w prawie stanowym, ale podatek stoi w obliczu kilku wyzwań.
Blockchain Association i Crypto Council for Innovation zwróciły się 9 września do sądu hrabstwa Sangamon o wstępny nakaz, który wstrzymałby egzekwowanie podczas trwania ich pozwu. Grupy argumentują, że podatek narusza prawo federalne i prawo Illinois, i twierdzą, że firmy już wydają pieniądze na przygotowanie systemów zgodności. Według najnowszych dostępnych aktualizacji nie odnotowano, aby Illinois zostało powstrzymane od egzekwowania tego środka.
W powiązanych materiałach dwie grupy kryptowalutowe pozwały Illinois w sierpniu, domagając się zablokowania 0,2% podatku. Ich roszczenia obejmują domniemane naruszenia federalnej ustawy Internet Tax Freedom Act oraz ochrony konstytucyjnej. Argumenty te są twierdzeniami podniesionymi przez powodów i nie zostały potwierdzone prawomocnym orzeczeniem sądu.
Digital Chamber złożyła odrębny pozew w lipcu. Jak wcześniej informował crypto.news, organizacja argumentuje, że Illinois bezprawnie traktuje działalność opartą na blockchainie inaczej niż porównywalne tradycyjne transakcje finansowe. Illinois broni uchwalonej ustawy, która zgodnie z planem ma wejść w życie, chyba że zostanie uchylona, zmieniona lub zablokowana przez sąd.
Propozycja uchylenia pozostaje w toku w Izbie Reprezentantów Illinois. HB 5798 wyeliminowałby Digital Asset Tax Act, ale najnowszy zapis Zgromadzenia Ogólnego pokazuje, że środek ten pozostał na etapie złożenia, jednocześnie zyskując dodatkowych sponsorów we wrześniu.
Najpierw nadchodzi bezpośredni termin administracyjny. IDOR przyjmuje uwagi do swojego projektu do końca dnia pracy 30 października, po czym przepisy nadal muszą przejść przez formalny proces stanowienia przepisów w Illinois. Departament wyraźnie zauważa, że obecna wersja nie została jeszcze złożona u Sekretarza Stanu ani przedłożona JCAR.
