L'Illinois a publié des règles provisoires expliquant quand sa taxe de 0,2 % sur les actifs numériques pourrait s'appliquer aux transactions de crypto, aux transferts de portefeuille, aux stablecoins, aux transactions DeFi et à l'activité inter-chaînes à partir du 1er janvier 2027.
Résumé
- La taxe de 0,2 % sur les actifs numériques de l'Illinois devrait entrer en vigueur dans tout l'État le 1er janvier 2027.
- Les règles provisoires traitent les stablecoins comme des actifs numériques imposables tout en excluant entièrement les jetons non fongibles de leur champ d'application.
- Les transactions DeFi évitent la taxe, sauf si les plateformes perçoivent des frais de protocole ou d'autres paiements de contrepartie de valeur admissible.
- Les transferts d'un échange vers une garde personnelle peuvent devenir imposables lorsqu'un courtier facture des frais aux clients pour les effectuer.
- L'Illinois accepte les commentaires jusqu'au 30 octobre avant de déposer officiellement les règlements fiscaux proposés dans tout l'État.
Le département du revenu de l'Illinois a déclaré le 28 septembre que la proposition reste à l'état de projet et est ouverte aux commentaires du public jusqu'au 30 octobre. Le département n'a pas encore déposé les règles auprès du secrétaire d'État de l'Illinois ni soumis celles-ci au Comité mixte sur les règles administratives.
La loi sous-jacente sur la taxe sur les actifs numériques est déjà en vigueur. Le gouverneur JB Pritzker a approuvé la mesure le 16 juin dans le cadre de la loi publique 104-468, la nouvelle taxe devant commencer l'année prochaine. La loi impose un prélèvement de 0,2 % sur la valeur des actifs numériques concernés lorsqu'un client de l'Illinois reçoit des services couverts d'échange, de transfert ou de stockage d'un courtier en actifs numériques.
La taxe crypto de l'Illinois couvrirait les stablecoins mais pas les NFT
Pour les utilisateurs ordinaires, l'un des points les plus clairs du projet concerne les stablecoins.
Les règles proposées classent les stablecoins comme des actifs numériques même lorsqu'ils sont conçus pour maintenir une valeur fixe par rapport aux monnaies fiduciaires, aux matières premières ou à d'autres instruments financiers. Les responsables de l'Illinois estiment que l'exclusion légale pour certaines représentations numériques non-investissement ne s'étend pas à un actif commercialisé pour maintenir une valeur nominale effectivement fixe.
Les NFT reçoivent un traitement différent. Le projet du département indique que les transactions impliquant des jetons non fongibles échappent à la taxe parce que la définition étatique sous-jacente exclut les représentations numériques ayant une valeur ou une utilité au-delà de leur simple existence en tant qu'actifs numériques, y compris l'art, les objets de collection et la propriété intellectuelle.
Les titres et matières premières tokenisés apparaissent dans le même groupe d'exclusions légales décrites dans le projet. La règle proposée les classe parmi les équivalents numériques de biens corporels ou incorporels ayant une valeur ou une utilité distincte.
La taxe elle-même est calculée à partir de la valeur de l'actif numérique concerné, et non simplement des frais du courtier. Le projet indique que les courtiers doivent déterminer cette valeur en dollars américains lorsque l'activité couverte est terminée, en utilisant leur propre prix au comptant ou, lorsqu'il n'est pas disponible, un indice de référence d'un fournisseur de données de marché réglementé.
Certaines transactions DeFi pourraient échapper aux frais de 0,2 %
L'activité DeFi ne déclencherait pas automatiquement la taxe crypto de l'Illinois.
Le projet indique que les transactions sur les échanges décentralisés échappent généralement au prélèvement lorsque les utilisateurs ne fournissent pas ce que les règles appellent une « contrepartie de valeur » à un courtier en actifs numériques. Les frais de réseau payés aux mineurs ou aux validateurs ne sont pas admissibles, tandis que les frais de swap dirigés uniquement vers les fournisseurs de liquidité sont également exclus.
Un résultat différent s'applique lorsqu'une plateforme DeFi perçoit des frais pour l'exploitation ou la maintenance du service. Le département classe les frais de protocole perçus par la plateforme comme une contrepartie de valeur, rendant l'activité d'échange, de transfert ou de stockage associée potentiellement imposable.
Selon une autre section, un échange décentralisé qui perçoit des frais de protocole peut être qualifié de courtier en actifs numériques. Une plateforme pair-à-pair dont les frais de swap vont uniquement aux pools de liquidité ne répondrait pas à cette définition selon les règles proposées.
Les frais de réseau restent en dehors du calcul car le projet de règles les définit comme des paiements effectués directement pour le traitement sur la blockchain et envoyés aux mineurs ou validateurs, et non comme des frais perçus par l'échange ou le prestataire de services d'actifs numériques.
Transférer des cryptomonnaies vers votre propre portefeuille peut être taxé
Les règles donnent un exemple direct impliquant l'auto-conservation.
Un résident de l'Illinois déplaçant des actifs numériques d'un portefeuille contrôlé par un échange vers un portefeuille géré personnellement serait soumis à la taxe lorsque l'échange centralisé facture des frais pour effectuer le transfert. L'exemple du département traite l'échange comme un courtier fournissant un transfert contre une contrepartie de valeur.
La propriété n'a pas nécessairement besoin de changer. Un transfert entre deux comptes appartenant au même client peut être imposable lorsqu'un courtier facture des frais et que le mouvement crée une entrée sur la blockchain.
Les transferts directs de pair à pair fonctionnent différemment selon le projet. Si deux personnes transfèrent des cryptomonnaies entre des portefeuilles contrôlés personnellement sans courtier ni autre intermédiaire rémunéré, la transaction ne serait pas soumise à la taxe.
Les règles tracent une autre ligne autour de la comptabilité interne des comptes. Dans un exemple, une banque modifie les soldes entre deux comptes clients tandis que les pièces réelles restent dans un portefeuille de conservation commun. Comme rien ne bouge sur la blockchain, le département indique que la transaction ne crée pas d'événement imposable.
Les paiements pour des biens peuvent entrer dans le cadre lorsqu'un service tiers intervient. La proposition décrit un client de l'Illinois payant un commerçant depuis un portefeuille géré par un échange. Si l'échange facture au client des frais de transfert, le transfert d'actifs numériques devient imposable.
Le détaillant recevant des cryptomonnaies ne devient pas un courtier en actifs numériques simplement en les acceptant comme paiement, selon les règles proposées.
Les ponts cryptographiques peuvent compter comme des échanges imposables
Les ponts inter-chaînes sont explicitement inclus dans la définition de l'activité d'échange du projet.
L'Illinois décrit le pontage comme l'échange d'actifs numériques d'un réseau blockchain à un autre. Lorsqu'un courtier en actifs numériques exerce cette activité contre rémunération, la taxe de 0,2 % peut s'appliquer à la valeur des actifs impliqués.
Les transactions au comptant, les achats de cryptomonnaies en monnaie fiduciaire et les conversions en monnaie traditionnelle sont cités comme d'autres exemples d'activité d'échange. Les règlements de produits dérivés livrés physiquement peuvent entrer dans le cadre des règles, y compris les produits dérivés réglés en espèces lorsque le règlement utilise des stablecoins, tandis que les produits dérivés réglés en monnaie fiduciaire sont exclus selon le projet actuel.
Le taux statutaire reste de 0,2 %. Par exemple, appliquer ce taux à 10 000 $ d'actifs numériques couverts produirait une taxe de 20 $, que le gain ou la perte du client sur l'actif soit positif ou non. La loi base le prélèvement sur l'activité commerciale liée aux actifs numériques couverts, et non sur les plus-values.
Certains courtiers dont le siège est en dehors de l'Illinois peuvent entrer dans le cadre de l'État. Le projet indique qu'un courtier à distance est considéré comme maintenant un établissement en Illinois lorsque les recettes brutes des services couverts vendus à des clients de l'Illinois atteignent au moins 100 000 $.
Comme précédemment rapporté, la nouvelle taxe sur les cryptomonnaies de l'Illinois oblige les courtiers couverts à percevoir et déclarer le prélèvement une fois la mise en œuvre commencée. La loi promulguée exige que la taxe apparaisse séparément du prix d'achat du service lorsqu'elle est perçue.
Les contestations judiciaires pourraient affecter la suite
La date de début du 1er janvier reste dans la loi de l'État, mais la taxe fait face à plusieurs contestations.
La Blockchain Association et le Crypto Council for Innovation ont demandé le 9 septembre à un tribunal du comté de Sangamon une injonction préliminaire qui arrêterait l'application pendant la procédure de leur procès. Les groupes soutiennent que la taxe viole le droit fédéral et celui de l'Illinois et affirment que des entreprises dépensent déjà de l'argent pour préparer des systèmes de conformité. L'Illinois n'avait pas été signalé comme ayant été empêché d'appliquer la mesure au moment des dernières mises à jour disponibles.
Dans une couverture connexe, les deux groupes crypto ont poursuivi l'Illinois en août pour tenter de bloquer la taxe de 0,2 %. Leurs allégations incluent des violations présumées de la loi fédérale sur la liberté fiscale sur Internet (Internet Tax Freedom Act) et des protections constitutionnelles. Ces arguments sont des allégations formulées par les demandeurs et n'ont pas été établis par une décision de justice définitive.
La Digital Chamber a déposé une plainte distincte en juillet. Comme crypto.news l'a précédemment rapporté, l'organisation soutient que l'Illinois traite illégalement l'activité basée sur la blockchain différemment des transactions financières traditionnelles comparables. L'Illinois défend une loi promulguée qui reste prévue pour entrer en vigueur à moins d'être abrogée, modifiée ou bloquée par un tribunal.
Une proposition d'abrogation reste en attente à la Chambre de l'Illinois. Le projet de loi HB 5798 éliminerait la loi sur la taxe sur les actifs numériques (Digital Asset Tax Act), mais le dernier registre de l'Assemblée générale montre que la mesure est restée au stade du dépôt tout en gagnant des sponsors supplémentaires en septembre.
La date limite administrative immédiate arrive en premier. L'IDOR accepte les commentaires sur son projet jusqu'à la fin des heures ouvrables le 30 octobre, après quoi les règles doivent encore passer par le processus réglementaire formel de l'Illinois. Le département note expressément que la version actuelle n'a pas encore été déposée auprès du Secrétaire d'État ni soumise au JCAR.
