Les législateurs français ont approuvé une proposition obligeant les personnes détenant au moins 100 000 € (112 000 $) en cryptomonnaies en auto-conservation à déclarer leurs actifs aux autorités fiscales, sous peine d'amendes pouvant atteindre 10 000 €.
Résumé
- Les législateurs français ont soutenu une proposition obligeant les personnes détenant au moins 100 000 € en cryptomonnaies en auto-conservation à déclarer leurs actifs annuellement.
- Le défaut de déclaration des avoirs en cryptomonnaies éligibles pourrait entraîner des amendes pouvant atteindre 10 000 € en vertu de l'amendement proposé.
- Les législateurs ont cité des préoccupations concernant l'évasion fiscale après qu'une enquête parlementaire a révélé un écart important entre les plus-values en cryptomonnaies et les avoirs déclarés en 2021.
- La Commission des finances a approuvé cinq amendements liés aux cryptomonnaies, incluant des propositions portant sur la taxation des stablecoins et une taxe de sortie sur les avoirs importants.
- Les mesures nécessitent encore l'approbation parlementaire après que la commission a rejeté la section des recettes du budget 2027 proposé.
Selon l'amendement I-CF821, adopté par la Commission des finances de l'Assemblée nationale française vendredi, l'exigence proposée couvrirait les actifs numériques détenus en dehors des prestataires de services sur crypto-actifs réglementés, y compris les cryptomonnaies stockées dans des portefeuilles personnels.
La mesure introduirait une nouvelle disposition dans le code général des impôts français, obligeant les détenteurs éligibles à déclarer la valeur de leurs actifs au 31 décembre de chaque année.
Le défaut de soumettre la déclaration requise pourrait entraîner une pénalité pouvant atteindre 10 000 €. Cependant, la proposition n'est pas devenue loi et doit recevoir une approbation parlementaire supplémentaire avant que l'obligation de déclaration puisse prendre effet.
Charles de Courson, Jean-Pierre Bataille et Michel Castellani, trois législateurs du groupe parlementaire Libertés, Indépendants, Outre-mer et Territoires, ont introduit l'amendement dans le cadre des discussions budgétaires 2027 du pays.
La France cible les avoirs en cryptomonnaies non déclarés
La proposition se concentre sur les cryptomonnaies détenues sans intermédiaire, où les individus conservent le contrôle de leurs actifs via des portefeuilles personnels plutôt que de s'appuyer sur une plateforme d'échange ou un prestataire de conservation de cryptomonnaies.
Selon les auteurs de l'amendement, l'obligation de déclaration vise à lutter contre l'évasion fiscale impliquant des actifs numériques qui pourraient ne pas apparaître dans les informations soumises par les institutions financières réglementées.
Les législateurs ont cité les conclusions d'une enquête parlementaire sur la fiscalité des personnes fortunées pour soutenir la proposition.
L'enquête a révélé que les plus-values en cryptomonnaies ont atteint 3,5 milliards d'euros en 2021, tandis que les contribuables n'ont déclaré que 400 millions d'euros d'avoirs en cryptomonnaies aux autorités fiscales françaises au cours de la même année.
Les chiffres couvrent différentes catégories d'activité liée aux cryptomonnaies, les plus-values représentant les profits issus des cessions d'actifs et les avoirs déclarés représentant les actifs déclarés.
Les auteurs ont utilisé ces conclusions pour soutenir l'obligation faite aux personnes détenant d'importants avoirs en cryptomonnaies de divulguer les actifs conservés en dehors des prestataires de services sur crypto-actifs.
Un seuil de 100 000 € déterminerait quels avoirs entrent dans le champ de l'obligation de déclaration proposée. L'amendement utilise la valeur enregistrée au 31 décembre comme point de référence pour la déclaration.
La mesure concerne la divulgation des avoirs, et non une interdiction proposée des portefeuilles personnels ou une obligation de transférer les actifs vers des dépositaires réglementés.
La France se prépare par ailleurs à collecter davantage d'informations sur les transactions en cryptomonnaies via le cadre de déclaration fiscale DAC8 de l'Union européenne.
La France envisage d'autres changements fiscaux liés aux cryptomonnaies dans le budget 2027
L'amendement sur la divulgation des portefeuilles figurait parmi cinq propositions liées aux cryptomonnaies approuvées par la Commission des finances lors de son examen du budget 2027.
Dans un développement séparé, crypto.news a précédemment rapporté que les législateurs français avaient soutenu des modifications de la taxation des stablecoins aux côtés de propositions portant sur les pertes de trading de cryptomonnaies et la taxation lorsque les investisseurs s'installent à l'étranger.
Un amendement, I-CF1826, soumis par Nicolas Sansu, rendrait imposables les conversions de cryptomonnaies en jetons de monnaie électronique éligibles à partir du 1er janvier 2027.
Les règles fiscales françaises existantes permettent généralement les échanges éligibles entre cryptomonnaies sans déclencher immédiatement une imposition des plus-values.
L'amendement proposé modifierait ce traitement pour les conversions de stablecoins éligibles, sous réserve de l'approbation finale de la législation.
Les investisseurs détenant des cryptomonnaies acquises avant le 1er janvier 2027 auraient des options pour calculer leurs coûts d'acquisition, notamment en utilisant les prix d'achat documentés ou une allocation basée sur les valeurs du portefeuille à la fin de 2026.
Un autre amendement, I-CF798, soumis par Daniel Labaronne, permettrait aux pertes de trading de cryptomonnaies éligibles d'être reportées et déduites des gains futurs pendant jusqu'à 10 ans.
La France dispose actuellement d'un cadre distinct pour déduire les pertes crypto éligibles, et le changement proposé donnerait aux investisseurs une période plus longue pour utiliser ces pertes contre les gains imposables.
Les législateurs ont examiné une taxe de sortie couvrant certaines plus-values crypto non réalisées lorsque les contribuables transfèrent leur résidence fiscale hors de France.
L'amendement I-CF1822, soumis par Sansu et approuvé par la commission le 8 octobre, cible les avoirs en cryptomonnaies éligibles dépassant 800 000 €.
La France applique déjà des dispositions de taxe de sortie à certains actifs financiers lorsque des contribuables éligibles s'installent à l'étranger. L'amendement intégrerait les avoirs en actifs numériques éligibles dans le traitement fiscal pertinent.
Aucun des amendements sur la fiscalité des cryptomonnaies approuvés par la commission n'a reçu d'approbation parlementaire finale.
Les exigences de déclaration crypto confrontées à un examen juridique
L'exigence proposée de déclaration de portefeuille en France intervient alors que les autorités fiscales européennes mettent en œuvre des obligations de déclaration pour les prestataires de services de cryptomonnaies dans le cadre de DAC8.
Le cadre de l'Union européenne a commencé à s'appliquer le 1er janvier 2026, obligeant les prestataires couverts à collecter des informations sur les clients et les transactions de cryptomonnaies éligibles.
Les obligations de déclaration incluent les transferts impliquant des portefeuilles en auto-conservation lorsque les transactions passent par des prestataires de services crypto couverts.
Le cadre exige que les entreprises collectent des informations d'identification, notamment les noms des clients et les numéros d'identification fiscale, ainsi que les enregistrements de transactions pertinents.
Les informations collectées en 2026 feront partie du premier cycle de déclaration en 2027, les autorités fiscales devant échanger les données couvertes avant le 30 septembre 2027.
La France a fait face à des contestations juridiques concernant sa mise en œuvre des règles de déclaration européennes.
En septembre, le Conseil d'État du pays a rejeté une contestation d'urgence déposée par les entreprises de cryptomonnaies Bull Bitcoin et Paymium contre le décret français mettant en œuvre DAC8.
Les entreprises avaient cherché à suspendre le décret pendant qu'une contestation juridique distincte se poursuivait. Bull Bitcoin a soulevé des préoccupations concernant les risques de sécurité associés à la collecte et à la centralisation d'informations personnelles sur les utilisateurs de cryptomonnaies.
Le tribunal a jugé l'urgence insuffisante pour suspendre les règles par le biais de procédures d'urgence, laissant la demande distincte d'annulation du décret non résolue.
L'activité de déclaration fiscale des cryptomonnaies en France a attiré l'attention à la suite d'estimations de transactions potentiellement imposables impliquant des utilisateurs français.
Une analyse de septembre par Chainalysis a estimé que la France a généré 9,4 milliards de dollars d'activité crypto qui pourrait relever de catégories imposables en 2025.
L'estimation comprenait 1,7 milliard de dollars de revenus en cryptomonnaies, 2,5 milliards de dollars de gains réalisés et 5,2 milliards de dollars de paiements sur six blockchains examinées par la société d'analyse.
Chainalysis a averti que les chiffres représentaient une activité économique potentiellement imposable, et non des impôts impayés ou des revenus dus au gouvernement.
Les contribuables français avaient déclaré 368 millions d'euros de plus-values en cryptomonnaies pour 2024 via environ 24 000 déclarations fiscales, selon les chiffres cités dans l'analyse.
Les propositions fiscales françaises sur les cryptomonnaies attendent le débat parlementaire
Malgré l'approbation de l'amendement sur la divulgation des portefeuilles et d'autres propositions fiscales sur les cryptomonnaies, la commission des finances de l'Assemblée nationale a ensuite rejeté la partie recettes du projet de budget 2027 proposé par le gouvernement.
La commission a voté par 31 voix contre 3 contre les dispositions relatives aux recettes, laissant les amendements sans texte budgétaire approuvé par la commission pour avancer.
Les législateurs doivent commencer à débattre de la partie recettes à l'Assemblée nationale le mardi 13 octobre, en prenant le projet original du gouvernement comme point de départ.
Les amendements sur les cryptomonnaies doivent être présentés à nouveau lors des débats parlementaires et obtenir les votes nécessaires avant de pouvoir être inclus dans la législation finale.
La publication technologique française Clubic a rapporté que l'approbation antérieure de la commission ne transposerait pas automatiquement les amendements dans le budget après le rejet de sa partie recettes.
La prochaine étape du débat parlementaire déterminera donc si les législateurs soumettront à nouveau la proposition de divulgation des portefeuilles de 100 000 € et les autres mesures fiscales sur les cryptomonnaies pour examen.
