Une enquête menée auprès d'investisseurs américains en cryptomonnaies a révélé qu'environ un sur cinq ayant déposé ou prévu de déposer une prolongation de déclaration fiscale a reçu un formulaire 1099-DA incomplet ou n'était pas sûr que le formulaire correspondait à ses transactions.
Résumé
- Awaken Tax a interrogé 1 000 investisseurs américains en cryptomonnaies en août au sujet de la saison de déclaration 2025.
- Parmi les répondants qui avaient déposé ou prévu de déposer une prolongation, 21 % attendaient encore des informations de la part d'une plateforme d'échange.
- Les courtiers ont généralement déclaré les produits de cession de 2025, tandis que les contribuables devaient calculer eux-mêmes leur prix de revient.
- Les contribuables bénéficiant d'une prolongation ont jusqu'au 15 octobre pour déposer leurs déclarations fédérales.
L'enquête d'août d'Awaken Tax a révélé qu'un autre 21 % des répondants qui avaient déposé, ou prévu de déposer, une prolongation attendaient encore des informations d'une plateforme d'échange ou de cryptomonnaies. Ces conclusions concernent un groupe de contribuables tentant de finaliser leurs déclarations 2025 lors de la première saison de déclaration du formulaire 1099-DA, que les courtiers utilisent pour déclarer certaines transactions sur actifs numériques à l'Internal Revenue Service.
L'IRS indique que les courtiers devaient généralement déclarer le produit brut des transactions couvertes de 2025. Le produit montre ce qu'un client a reçu lors d'une vente, mais la plupart des formulaires pour cette année fiscale n'indiquent pas ce que le client avait payé à l'origine. Les contribuables ont besoin des deux chiffres pour calculer une plus-value ou une moins-value, et l'agence précise qu'ils doivent déclarer les revenus, les gains et les pertes en actifs numériques même si aucun 1099-DA n'arrive.
Les formulaires fiscaux crypto peuvent montrer une vente sans son coût
Pour un contribuable qui a acheté du Bitcoin pour 9 000 $ et l'a vendu pour 10 000 $, le gain serait de 1 000 $ avant tout ajustement applicable. Un formulaire 1099-DA de 2025 pourrait déclarer les 10 000 $ de produit sans indiquer le prix d'achat de 9 000 $.
Chris Herbst, directeur général de CountDeFi tax reporting, a déclaré que le produit brut peut représenter plusieurs fois le gain réel d'un trader actif, car le formulaire compte chaque vente à sa valeur totale sans soustraire le coût de l'actif. Les contribuables doivent ensuite faire correspondre les ventes déclarées avec leurs propres registres d'achat.
Selon l'IRS, les contribuables doivent utiliser le formulaire 1099-DA avec leurs autres documents et calculer leur base avant de déposer. Une personne qui a acheté un actif sur une plateforme d'échange, l'a transféré via un portefeuille privé et l'a vendu sur une autre peut avoir besoin des registres des trois endroits pour établir ce qu'elle a payé.
Herbst a déclaré qu'un historique complet de plateforme d'échange devrait inclure les transactions, les frais, les dépôts, les retraits et les identifiants de transaction. Un enregistrement manquant peut affecter un calcul ultérieur lorsqu'un actif a été déplacé entre plateformes ou est resté dans un portefeuille pendant des années.
Dans son guide précédent sur le 1099-DA, crypto.news a rapporté que les courtiers devaient envoyer les formulaires couvrant le produit brut de 2025 avant le 17 février 2026, tandis que la déclaration du prix de revient restait volontaire pour cette première année. L'IRS avait averti les contribuables que la plupart des relevés les laisseraient calculer eux-mêmes la base.
Les registres des plateformes d'échange s'avèrent difficiles à concilier
Sharon Yip, fondatrice de Crypto Tax Advisors, a déclaré que son cabinet a constaté des différences entre les 1099-DA de ses clients et les rapports fiscaux qu'il avait préparés à partir de leurs historiques de transactions. Certains formulaires de plateformes d'échange omettaient des transactions effectuées en 2025, tandis que les relevés clients arrivaient dans différents formats. Les plateformes d'échange incluaient également le prix de revient pour certaines transactions mais l'omettaient pour d'autres, a-t-elle précisé.
L'activité sur une plateforme d'échange d'un client comprenait plus de 300 000 $ de transactions en stablecoins en 2025, selon Yip. Le 1099-DA de la plateforme d'échange indiquait moins de 100 000 $ de produit total en stablecoins. Cet écart a conduit son cabinet à comparer le formulaire avec les registres de transactions du client pour déterminer ce qui devait figurer sur la déclaration.
Andrew Duca, fondateur d'Awaken Tax, a déclaré que certains clients ont reçu leurs formulaires tard dans la saison de déclaration. Il a cité Kraken comme exemple, affirmant que la plateforme d'échange a envoyé les formulaires aux utilisateurs environ deux semaines avant la date limite fiscale du 15 avril. Duca a également signalé un 1099-DA de Kraken de cette période qui ne contenait aucune information de transaction déclarée.
Selon les directives de l'IRS sur les formulaires incorrects, les destinataires peuvent demander un 1099-DA corrigé à l'émetteur et conserver à la fois le formulaire corrigé et leur correspondance. L'agence indique que les contribuables ne doivent pas attendre une correction avant de déposer et doivent utiliser leurs registres pour déclarer les transactions avec précision.
Duca a exhorté les contribuables à comparer tout 1099-DA avec leur historique complet de transactions plutôt qu'à recopier ses chiffres dans une déclaration. « L'IRS s'attend à ce que votre déclaration reflète vos gains et pertes réels », a-t-il déclaré, « et non nécessairement ce qui est imprimé sur un formulaire que la plateforme d'échange a pu établir de manière incorrecte. »
Les saisies manuelles ajoutent du travail avant la date limite d'octobre
Andrew Gordon, directeur exécutif de Digital Asset Tax Action, a déclaré que les contribuables ont eu du mal à plusieurs reprises à concilier les 1099-DA avec leurs propres registres cette saison de déclaration. Selon Gordon, la plupart des logiciels de fiscalité crypto ne peuvent pas importer et concilier le nouveau formulaire, tandis que les outils qui le peuvent nécessitent encore une saisie manuelle parce que les courtiers n'ont pas fourni de formulaires 2025 lisibles par machine.
Pour les traders actifs, cela peut signifier saisir des centaines de transactions, a déclaré Gordon. Il a appelé les courtiers à fournir un fichier lisible par machine avec chaque 1099-DA et à tenir des historiques indiquant les dates d'acquisition, les montants d'achat, les frais et les transferts.
Les directives de l'IRS sur les prolongations accordent aux contribuables ayant obtenu une prolongation jusqu'au 15 octobre pour déposer leur déclaration fédérale de 2025. La prolongation s'applique au dépôt ; tout solde dû était généralement payable à la date limite initiale.
La tenue de registres fiscaux crypto a également attiré l'attention au Congrès. En septembre, la législation fiscale crypto de la Chambre incluait une proposition d'exonération pour certains frais de transaction de réseau allant jusqu'à 10 $.
Lors d'une audition antérieure de la commission des voies et moyens de la Chambre, Lawrence Zlatkin, cadre fiscal de Coinbase, a déclaré aux législateurs que le calcul des gains et pertes sur les paiements courants en stablecoins et les frais de blockchain crée un travail de conformité substantiel. La proposition n'a pas modifié les règles de déclaration pour les déclarations de 2025.
Quelles ventes de crypto bénéficient d'une déclaration du prix de base en 2026 ?
La prochaine étape de la déclaration du formulaire 1099-DA s'applique aux transactions effectuées en 2026. Selon les instructions de l'IRS pour les courtiers, la déclaration du prix de base est obligatoire pour certains actifs couverts achetés dans un compte de courtier custodial après 2025 et détenus jusqu'à leur vente. La déclaration du prix de base pour les actifs non couverts reste volontaire.
L'IRS classe les actifs acquis avant 2026 et les actifs transférés vers un courtier depuis ailleurs comme non couverts à cette fin. Ses instructions permettent également à certaines ventes de stablecoins et de NFT d'être déclarées selon des méthodes optionnelles qui n'exigent pas de prix de base. Pour ces transactions, les contribuables peuvent encore avoir besoin de registres d'achat et de transfert provenant de l'extérieur du compte du courtier vendeur pour calculer leurs gains ou pertes.
