伊利诺伊州已发布规则草案，解释了从2027年1月1日起，其0.2%的数字资产税可能如何适用于加密货币交易、钱包转账、稳定币、DeFi交易和跨链活动。
摘要
- 伊利诺伊州0.2%的数字资产税计划于2027年1月1日在全州生效。
- 规则草案将稳定币视为应税数字资产，同时将非同质化代币完全排除在覆盖范围之外。
- DeFi交易可免税，除非平台收取协议费或其他符合条件的宝贵对价付款。
- 当经纪商因完成交易而向客户收费时，交易所至自托管转账可能变为应税。
- 伊利诺伊州正在接受意见反馈，截止日期为10月30日，之后将在全州正式提交拟议的税收法规。
伊利诺伊州税务局于9月28日表示，该提案仍为草案形式，并公开征求公众意见至10月30日。该部门尚未将规则提交给伊利诺伊州州务卿或提交给行政规则联合委员会。
基础性的《数字资产税法》已成为法律。州长JB·普利兹克于6月16日批准了该措施，作为第104-468号公共法案的一部分，新税计划于明年开始征收。该法规对伊利诺伊州客户从数字资产经纪商处获得受覆盖的交换、转移或存储服务时涉及的数字资产价值征收0.2%的税。
伊利诺伊州加密货币税将覆盖稳定币但不包括NFT
对于普通用户而言，草案中最明确的要点之一涉及稳定币。
拟议规则将稳定币归类为数字资产，即使它们旨在对法定货币、商品或其他金融工具保持固定价值。伊利诺伊州官员的理由是，对某些非投资性数字表示形式的法定排除并不延伸至旨在维持有效固定名义价值的资产。
NFT受到不同待遇。该部门的草案称，涉及非同质化代币的交易不在征税范围内，因为州法律定义排除了除作为数字资产存在之外还具有价值或效用的数字表示形式，包括艺术、收藏品和知识产权。
代币化证券和商品出现在草案中描述的同一组法定排除项中。拟议规则将它们列为具有独立价值或效用的有形或无形商品的数字等价物。
税收本身是根据所涉及数字资产的价值计算的，而不仅仅是根据经纪商的费用。草案称，经纪商应在受覆盖活动完成时确定该美元价值，使用自己的现货价格，或在无法获得时使用受监管市场数据提供商的基准。
部分DeFi交易可能免于0.2%的收费
DeFi活动不会自动触发伊利诺伊州加密货币税。
草案指出，当用户未向数字资产经纪商提供规则所称的“宝贵对价”时，去中心化交易所交易通常不在征税范围内。支付给矿工或验证者的网络费用不符合条件，而仅流向流动性提供者的swap费用也被排除在外。
当DeFi平台为运营或维护服务收取费用时，则适用不同的结果。该部门将平台收取的协议费归类为宝贵对价，使得相关的交换、转移或存储活动可能应税。
根据另一节，收取协议费的去中心化交易所可以符合数字资产经纪商的定义。根据拟议规则，swap费用仅流向流动性池的点对点平台则不符合该定义。
网络燃料费仍不在计算范围内，因为草案将其定义为直接为区块链处理而支付并发送给矿工或验证者的款项，而非交易所或数字资产服务提供商收取的费用。
将加密货币转移到自己的钱包可能会被征税
这些规则给出了一个涉及自我托管的直接例子。
一名伊利诺伊州居民将数字资产从交易所控制的钱包转移到个人管理的钱包时，如果中心化交易所收取费用以完成转账，就会面临该税。该部门的例子将交易所视为提供有偿转让服务的经纪人。
所有权不一定需要变更。当经纪人收取费用且该转移在区块链上产生记录时，同一客户的两个账户之间的转账也可能需要纳税。
根据草案，直接的点对点转账运作方式不同。如果两个人在没有经纪人或其它有偿中介的情况下，在个人控制的钱包之间转移加密货币，该交易将不需缴纳此税。
这些规则还围绕内部账户记账划定了另一条界线。在一个例子中，银行在两个客户账户之间更改余额，而实际代币仍留在共同的托管钱包中。由于区块链上没有发生任何移动，该部门表示该交易不构成应税事件。
当涉及第三方服务时，商品支付可能落入该框架内。该提案描述了一名伊利诺伊州客户从交易所管理的钱包向商家付款。如果交易所向客户收取转账费，则该数字资产转移变得应税。
根据拟议规则，接受加密货币的零售商不会仅仅因为接受其作为付款而成为数字资产经纪人。
加密桥可以算作应税交换
跨链桥被明确纳入草案对交换活动的定义中。
伊利诺伊州将桥接描述为将数字资产从一个区块链网络交换到另一个区块链网络。当数字资产经纪人为了报酬而进行该活动时，0.2%的税可能适用于所涉资产的价值。
现货交易、使用法定货币购买加密货币以及转换回传统货币被列为交换活动的其它例子。实物交割的衍生品结算可能落入规则范围内，包括当结算使用稳定币时的现金结算衍生品，而根据当前草案，以法定货币结算的衍生品被排除在外。
法定税率仍为0.2%。例如，将该税率应用于10,000美元的涵盖数字资产将产生20美元的税，无论客户在该资产上的收益或损失是否为正。该法律基于涵盖数字资产业务活动而非资本利得征税。
某些总部位于伊利诺伊州以外的经纪人可以纳入该州的框架。草案称，当向伊利诺伊州客户销售的涵盖服务的总收入至少达到100,000美元时，远程经纪人符合在伊利诺伊州维持营业场所的条件。
正如先前报道，伊利诺伊州的新加密税要求涵盖的经纪人在实施开始后收取并报告该税。已颁布的法律要求该税在收取时与服务购买价格分开显示。
法院挑战可能影响接下来发生的事情
1月1日的开始日期仍保留在州法律中，但该税面临若干挑战。
区块链协会和加密创新委员会于9月9日请求桑加蒙县法院发布初步禁令，以在诉讼进行期间停止执行。这些团体认为该税违反联邦和伊利诺伊州法律，并表示公司已经在花钱准备合规系统。截至最新可用更新，伊利诺伊州尚未被报道被禁止执行该措施。
在相关报道中，这两个加密组织于8月起诉伊利诺伊州，寻求阻止这项0.2%的税收。他们的主张包括涉嫌违反联邦《互联网税收自由法》和宪法保护。这些论点是原告提出的指控，尚未经最终法院裁决确立。
数字商会于7月另行提起诉讼。正如crypto.news此前报道，该组织认为，伊利诺伊州非法地将基于区块链的活动与可比的传统金融交易区别对待。伊利诺伊州正在为一项已颁布的法规进行辩护，该法规仍计划生效，除非被废除、修订或被法院阻止。
一项废除提案仍在伊利诺伊州众议院待决。HB 5798将废除《数字资产税法》，但州议会的最新记录显示，该措施仍处于提交阶段，同时在9月期间获得了更多联署人。
眼前的行政截止日期最先到来。IDOR正在接受对其草案的评论，截止时间为10月30日下班前，此后这些规则仍需经过伊利诺伊州的正式规则制定程序。该部门明确表示，当前版本尚未提交给州务卿或提交给JCAR。
