Os legisladores franceses aprovaram emendas para tributar as conversões de criptomoedas em stablecoins e permitir que os investidores compensem perdas de negociação por 10 anos, como parte do orçamento proposto para 2027 do país.
Resumo
- Os legisladores franceses aprovaram uma proposta de comissão para tributar as conversões de criptomoedas em stablecoins qualificadas a partir de 1º de janeiro de 2027.
- A Comissão de Finanças apoiou uma emenda separada que permite que perdas elegíveis de negociação de criptomoedas compensem ganhos futuros por até 10 anos.
- Outra proposta imporia um imposto de saída sobre certos ganhos não realizados de criptomoedas quando detentores elegíveis transferirem sua residência fiscal para fora da França.
- Todas as três emendas exigem aprovação parlamentar adicional antes de se tornarem lei.
De acordo com registros da Assembleia Nacional Francesa, a Comissão de Finanças adotou a emenda de tributação de stablecoins em 7 de outubro, juntamente com uma medida separada destinada a alterar como as perdas de transações com ativos digitais podem ser deduzidas de ganhos futuros.
Ambas as propostas permanecem na fase de comissão e devem passar por uma revisão legislativa adicional antes de se tornarem lei. Os legisladores consideraram várias outras emendas de impostos sobre criptomoedas, incluindo um imposto de saída proposto para investidores ricos que transferem sua residência fiscal para fora da França.
A proposta de imposto sobre stablecoins da França acabaria com a isenção existente
Sob a emenda I-CF1826, apresentada pelo legislador Nicolas Sansu, as conversões de criptomoedas em tokens de moeda eletrônica qualificados se tornariam transações tributáveis a partir de 1º de janeiro de 2027.
As regras fiscais francesas atuais geralmente permitem que indivíduos troquem uma criptomoeda por outra sem reconhecer imediatamente um ganho de capital tributável, desde que a transação se enquadre nas disposições de diferimento aplicáveis.
Converter Bitcoin ou Ethereum em uma stablecoin qualificada pode receber o mesmo tratamento, mesmo quando o token está atrelado a uma moeda tradicional, como o dólar americano ou o euro.
A declaração explicativa da emenda argumentou que as regras existentes permitem que os investidores convertam criptomoedas valorizadas em stablecoins lastreadas em moeda fiduciária sem acionar o imposto que seria aplicado se vendessem os mesmos ativos diretamente por moeda tradicional.
Observou que as stablecoins podem ser usadas para pagamentos e compras de outras criptomoedas, apesar de seu tratamento como ativos digitais sob o quadro tributário existente.
A proposta exigiria que ganhos ou perdas de transações cobertas fossem calculados usando a diferença entre o valor de alienação e o custo de aquisição dos ativos vendidos.
Despesas de transação documentadas poderiam ser deduzidas ao determinar o valor de alienação.
Para criptomoedas compradas antes de 1º de janeiro de 2027, os investidores teriam duas opções para determinar seus custos de aquisição.
Eles poderiam usar preços de compra documentados para ativos individuais ou alocar o custo total de aquisição da carteira em 31 de dezembro de 2026, entre os ativos mantidos nessa data com base em seus respectivos valores.
Os contribuintes que escolherem o método de alocação de carteira fariam uma eleição irrevogável ao apresentar sua primeira declaração de imposto cobrindo uma alienação tributável após a data de implementação proposta.
A Comissão de Finanças adotou a emenda em 7 de outubro. No entanto, a medida não recebeu aprovação parlamentar final, e a data de implementação proposta para janeiro permanece sujeita ao processo legislativo.
Deduções de perdas de criptomoedas poderiam ser transportadas por 10 anos
Juntamente com a proposta de stablecoin, a Comissão de Finanças aprovou a emenda I-CF798, apresentada por Daniel Labaronne, para alterar o tratamento das perdas de transações com criptomoedas.
A emenda permitiria que perdas de capital qualificadas de alienações de ativos digitais fossem transportadas por 10 anos e compensadas contra ganhos elegíveis realizados durante esse período.
No quadro existente, as perdas em alienações qualificadas de criptomoedas privadas geralmente compensam os ganhos obtidos durante o mesmo ano fiscal, com as perdas não utilizadas não disponíveis para dedução contra ganhos em anos subsequentes.
A proposta de Labaronne daria aos investidores um período mais longo para usar essas perdas ao calcular os lucros tributáveis de criptomoedas.
Por exemplo, um investidor que registra uma perda elegível em um ano fiscal, mas tem ganhos insuficientes para compensá-la, poderia potencialmente aplicar o valor não utilizado contra ganhos qualificados em anos posteriores, sujeito à legislação final.
A emenda diz respeito a deduções fiscais para perdas realizadas. Não fornece compensação direta para investidores cujas participações em criptomoedas perdem valor.
Os legisladores franceses têm considerado mudanças na tributação de criptomoedas enquanto as autoridades se preparam para receber informações mais detalhadas de transações de exchanges e outros provedores de serviços.
Em setembro, o crypto.news noticiou sobre a atividade de impostos sobre criptomoedas na França depois que a Chainalysis estimou que o país gerou US$ 9,4 bilhões em atividade de ativos digitais potencialmente tributável durante 2025.
A estimativa incluiu US$ 1,7 bilhão em renda de criptomoedas, US$ 2,5 bilhões em ganhos realizados e US$ 5,2 bilhões em pagamentos nas seis blockchains examinadas.
A Chainalysis alertou que os números representavam atividade potencialmente tributável, não impostos não pagos ou receita governamental.
Os contribuintes franceses haviam declarado € 368 milhões em ganhos de capital de criptomoedas para 2024 por meio de aproximadamente 24.000 declarações fiscais, embora o valor declarado cobrisse um período diferente e uma categoria mais restrita de transações.
França pondera imposto de saída de criptomoedas para detentores ricos
Outra proposta considerada durante a revisão orçamentária introduziria um imposto de saída cobrindo certas participações em criptomoedas quando os contribuintes transferem sua residência fiscal para o exterior.
O Comitê de Finanças adotou a emenda I-CF1822, apresentada por Nicolas Sansu, em 8 de outubro.
A proposta visa ganhos não realizados associados a participações qualificadas em criptomoedas superiores a € 800.000, sujeitas às condições especificadas na emenda.
A França já opera um quadro de imposto de saída cobrindo certos ativos financeiros quando contribuintes elegíveis transferem sua residência fiscal para fora do país.
A emenda proposta busca trazer participações qualificadas em criptomoedas para dentro do tratamento fiscal relevante.
Ao contrário de uma venda convencional, que envolve a alienação de um ativo, o imposto de saída proposto diria respeito a ganhos não realizados quando as condições aplicáveis de residência e ativos forem atendidas.
A aprovação do comitê não significa que o tributo entrou em vigor. Seu escopo final e aplicação dependeriam da legislação adotada pelo parlamento.
Enquanto isso, a França tem implementado novos requisitos de declaração de criptomoedas sob a diretiva DAC8 da União Europeia.
As regras entraram em vigor em todo o bloco em 1º de janeiro de 2026, exigindo que os provedores de serviços de criptomoedas cobertos coletem detalhes de identificação de clientes e informações de transações para relatar às autoridades fiscais.
O quadro de relatórios DAC8 da UE cobre trocas entre criptomoedas e moedas fiduciárias, transações de cripto para cripto e certas transferências envolvendo endereços de carteiras externas.
As informações coletadas pelos provedores de relatórios podem incluir nomes de clientes, números de identificação fiscal, residências fiscais e detalhes de transações qualificadas.
De acordo com o cronograma de relatórios, as informações referentes ao ano civil de 2026 estão programadas para troca entre as autoridades fiscais participantes em 2027.
A diretiva estabelece obrigações de relatório para provedores de serviços e não torna, por si só, toda transferência de criptomoeda relatada um evento tributável.
Regras de relatórios fiscais de criptomoedas da França enfrentam desafio legal
A implementação da DAC8 pela França tem enfrentado oposição de empresas de criptomoedas preocupadas com a coleta e armazenamento de informações de clientes.
Em 17 de setembro, o Conselho de Estado da França rejeitou um recurso de emergência apresentado pela Bull Bitcoin e pela Paymium contra o decreto francês que implementa as regras de declaração.
As empresas buscavam suspender o decreto enquanto prosseguiam com um recurso legal separado que busca sua anulação.
A Bull Bitcoin argumentou que coletar e centralizar informações detalhadas sobre usuários de criptomoedas poderia expor os clientes a riscos de segurança, particularmente diante de incidentes envolvendo criminosos que visam detentores de ativos digitais.
O Conselho de Estado rejeitou o pedido de suspensão de emergência após concluir que a urgência exigida não foi estabelecida.
A decisão não resolveu os processos separados que contestam o próprio decreto, que permaneciam pendentes na época.
As obrigações de declaração fiscal da França fazem parte do arcabouço da UE, embora os governos nacionais mantenham a responsabilidade de implementar a diretiva e fazer cumprir os requisitos aplicáveis.
Outros países europeus vêm esclarecendo como suas obrigações de declaração domésticas se aplicam às holdings de criptomoedas.
Em setembro, as autoridades fiscais da Espanha confirmaram o tratamento das carteiras de autocustódia no âmbito do Formulário 721, declarando que os ativos mantidos em carteiras controladas diretamente pelos contribuintes não se enquadram no requisito de declaração de custódia no exterior.
A orientação espanhola distinguiu as carteiras controladas por seus proprietários das criptomoedas mantidas por meio de custodiantes terceiros estrangeiros.
Transações envolvendo carteiras de autocustódia ainda podem gerar registros de declaração no âmbito do DAC8 quando passam por um prestador de serviços abrangido.
Para a França, as últimas emendas de tributação de criptomoedas da Comissão de Finanças permanecem parte das deliberações do orçamento de 2027, com consideração parlamentar adicional necessária antes que as disposições propostas possam entrar em vigor.
