A Austrália divulgou um projeto de lei para introduzir padrões internacionais de relatórios de impostos sobre criptomoedas, com consulta pública em andamento até 28 de outubro de 2026, e as primeiras trocas transfronteiriças de informações de contribuintes planejadas para 2028.
Resumo
- A Austrália divulgou um projeto de lei de relatórios de impostos sobre criptomoedas em 15 de outubro, buscando feedback público até 28 de outubro.
- A proposta exigiria relatórios domésticos de transações com criptomoedas e apoiaria trocas internacionais de informações de contribuintes anualmente.
- As primeiras trocas internacionais de informações fiscais sobre criptomoedas da Austrália sob o framework estão atualmente planejadas para 2028.
- A OCDE relata que 77 jurisdições se comprometeram a implementar seu Crypto Asset Reporting Framework até 2029.
- A legislação australiana atualizaria os padrões existentes de relatórios de contas financeiras, além de introduzir novos requisitos para transações com criptomoedas.
O Tesouro Australiano confirmou em 15 de outubro que a legislação proposta introduziria o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) na lei doméstica. A proposta abrange relatórios sobre transações com criptomoedas envolvendo residentes australianos e mudanças nos padrões existentes de relatórios de contas financeiras.
Publicado como parte do programa de transparência fiscal do governo, o esboço de exposição segue compromissos feitos no Mid-Year Economic and Fiscal Outlook de 2025–26. O Tesouro forneceu um memorando explicativo junto com a legislação proposta e está aceitando submissões por escrito através de seu portal de consulta.
O projeto de lei permanece uma proposta e ainda não se tornou lei. O Tesouro considerará o feedback antes que o governo decida se fará alterações e introduzirá a legislação no Parlamento.
As regras australianas de relatórios de impostos sobre criptomoedas abrangeriam transações locais
O framework proposto estabeleceria arranjos de relatórios para transações com criptomoedas envolvendo residentes australianos, permitindo que as informações cheguem ao Australian Taxation Office (ATO) através de requisitos de relatórios domésticos. O Tesouro propôs essas regras juntamente com obrigações de relatórios internacionais destinadas a apoiar trocas de informações de contribuintes entre países participantes.
Sob o padrão CARF da OCDE, os provedores de serviços de criptomoedas cobertos devem coletar informações sobre usuários qualificados e transações. O framework inclui requisitos de identificação de clientes e relatórios sobre transferências e trocas relevantes de criptomoedas, com a legislação nacional determinando como as empresas enviam informações às suas respectivas autoridades fiscais.
As informações exigidas sob o padrão internacional incluem detalhes de identificação de usuários reportáveis e dados de transações para ativos cripto cobertos. O modelo de relatórios da OCDE abrange trocas entre ativos cripto e moedas tradicionais, trocas entre diferentes ativos cripto e certas transferências envolvendo ativos cripto.
As regras são projetadas para intermediários de relatórios que realizam serviços relevantes de criptomoedas, incluindo exchanges e outras empresas que facilitam transações cobertas. Suas obrigações domésticas precisas dependerão da legislação finalmente aprovada pelo Parlamento da Austrália e dos requisitos de relatórios adotados pelas autoridades fiscais.
Para residentes australianos, o regime doméstico proposto daria ao ATO uma fonte adicional de registros de transações. A consulta do Tesouro não anuncia uma nova alíquota de imposto sobre Bitcoin, Ethereum ou outras criptomoedas. Seu propósito declarado é estabelecer arranjos de relatórios e melhorar o acesso a informações usadas na administração das leis fiscais existentes.
O framework de relatórios de criptomoedas da OCDE visa a evasão fiscal transfronteiriça
Desenvolvido com países do G20, o CARF fornece um processo padrão para troca de informações sobre transações com criptomoedas entre autoridades fiscais nacionais. A OCDE criou o framework após identificar dificuldades na obtenção de informações sobre ativos digitais mantidos ou negociados através de provedores de serviços estrangeiros.
A organização explicou que o CARF exige que jurisdições participantes estabeleçam leis domésticas de relatórios, ativem acordos internacionais de troca e usem um formato eletrônico acordado para transmitir informações. As autoridades participantes podem então trocar informações relevantes anualmente com as jurisdições onde os usuários reportáveis são residentes fiscais.
Por meio do acordo, uma autoridade tributária pode receber informações de transações qualificadas reportadas por um provedor de serviços que opera em outra jurisdição participante. O processo de troca opera por meio de acordos internacionais e se aplica às informações cobertas pelo framework, sujeito aos requisitos domésticos e internacionais relevantes.
A OCDE disse em setembro de 2026 que 77 jurisdições haviam se comprometido a implementar o CARF, com as primeiras trocas programadas para 2027, 2028 ou 2029, dependendo da jurisdição. O grupo inclui países com mercados de criptomoedas estabelecidos, incluindo Austrália, Reino Unido, Japão e Estados Unidos.
De acordo com a OCDE, o framework aborda riscos associados a contribuintes que mantêm criptoativos no exterior sem reportar adequadamente sua renda ou patrimônio. Seu Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações para Fins Tributários supervisiona a implementação e avalia se as jurisdições participantes possuem salvaguardas apropriadas de confidencialidade e proteção de dados.
A Austrália começou a preparar mudanças na tributação de criptomoedas em 2023
A proposta atual da Austrália segue vários anos de trabalho em acordos internacionais de reporte fiscal. Em novembro de 2023, o governo juntou-se a outras jurisdições ao se comprometer com o framework desenvolvido pela OCDE e expressou apoio à introdução da legislação doméstica necessária.
O Tesouro australiano publicou uma declaração conjunta em 10 de novembro de 2023, delineando esse compromisso. Os governos participantes disseram que pretendiam melhorar sua capacidade de monitorar atividades transfronteiriças com criptoativos e combater a evasão fiscal usando acordos padronizados de reporte.
A declaração pediu a “implementação ampla, consistente e oportuna” do CARF, com o grupo original trabalhando para trocas internacionais de informações começando em 2027, sujeito aos procedimentos legislativos de cada jurisdição.
A Austrália subsequentemente abriu uma consulta sobre o framework em novembro de 2024, examinando como o país deveria introduzir o padrão de reporte e alterar seu Padrão Comum de Reporte existente. A consulta foi encerrada em janeiro de 2025, após o Tesouro convidar contribuições sobre a abordagem proposta pelo governo.
O último rascunho segue a decisão posterior do governo de buscar tanto os requisitos internacionais do CARF quanto um regime de reporte doméstico. As primeiras trocas internacionais planejadas da Austrália foram desde então definidas para 2028, um ano depois que as primeiras jurisdições participantes estão programadas para começar a compartilhar informações.
Junto com a proposta de reporte fiscal, a Austrália está desenvolvendo regras separadas para empresas que oferecem serviços de negociação e custódia de ativos digitais. A Comissão Australiana de Valores Mobiliários e Investimentos recentemente abriu consulta sobre novos requisitos para exchanges de criptomoedas e custódia, com feedback da indústria previsto para 27 de novembro.
Os padrões de licenciamento propostos pelo regulador abordam recursos financeiros, proteção de ativos de clientes e práticas de negociação. Esses requisitos fazem parte do framework australiano de serviços financeiros de ativos digitais, que tem um cronograma de implementação separado da proposta de reporte fiscal do Tesouro.
Tesouro busca feedback antes das trocas de dados planejadas para 2028
A consulta do governo de outubro cobre o projeto de lei e o material explicativo de apoio. As partes interessadas têm até 28 de outubro de 2026 para enviar respostas por meio do site oficial de consulta do Tesouro.
Além de introduzir o CARF, o rascunho atualizaria o Padrão Comum de Reporte da Austrália, que rege a troca automática de certas informações de contas financeiras entre autoridades tributárias. As emendas fazem parte de mudanças internacionais destinadas a levar em conta desenvolvimentos em produtos financeiros e práticas de reporte.
A OCDE lançou formatos técnicos de reporte para o CARF e o Padrão Comum de Reporte alterado em outubro de 2024. Essas especificações descrevem como as autoridades tributárias podem trocar eletronicamente as informações necessárias e podem ser usadas para reporte doméstico onde a lei nacional permitir.
Uma atualização técnica adicional ocorreu em julho de 2025, quando a organização publicou orientação revisada para o formato de troca de dados do CARF. A documentação atualizada fornece especificações para preparar e transmitir informações entre administrações tributárias participantes.
Para a atual consulta australiana, o Tesouro disponibilizou o projeto de exposição e o material explicativo em formatos PDF e Word. As submissões devem ser apresentadas através do portal de consulta, que inclui instruções sobre documentos aceitáveis e requisitos de privacidade.
