加密貨幣稅表出包 五分之一美國投資者對申報準確性存疑

一項針對美國加密貨幣投資者的調查發現，在已提交或計劃提交稅務延期申請的人中，約有五分之一收到了不完整的1099-DA表格，或不確定該表格是否與他們的交易相符。

Awaken Tax的8月調查發現，另有21%已提交或計劃提交延期申請的受訪者仍在等待交易所或加密貨幣平台的資訊。這些發現涉及一群試圖在1099-DA表格首個報稅季完成2025年報稅的納稅人，該表格是券商用來向美國國稅局報告某些數位資產交易的工具。

國稅局表示，券商通常必須報告2025年涵蓋交易的總收入。收入顯示客戶在銷售中收到的金額，但該納稅年度的大多數表格並不顯示客戶最初支付的金額。納稅人需要這兩個數字來計算收益或損失，該機構表示，即使沒有收到1099-DA表格，他們也必須報告數位資產收入、收益和損失。

加密貨幣稅表可能顯示銷售卻不顯示成本

對於以9,000美元購買比特幣並以10,000美元出售的納稅人，在進行任何適用調整之前，收益將為1,000美元。2025年的1099-DA表格可能報告10,000美元的收入，而不列出9,000美元的購買價格。

CountDeFi稅務報告的董事總經理Chris Herbst表示，總收入可能是活躍交易者實際收益的許多倍，因為該表格按每筆銷售的全額計算，而不減去資產的成本。納稅人隨後必須將報告的銷售與自己的購買記錄進行匹配。

根據國稅局的說法，納稅人應將1099-DA表格與其他記錄一起使用，並在申報前計算其基礎。在某個交易所購買資產、通過私人錢包轉移並在另一個交易所出售的人，可能需要這三個地方的記錄來確定他們支付了多少。

Herbst表示，完整的交易所歷史記錄應包括交易、費用、存款、提款和交易識別碼。當資產在平台之間轉移或在錢包中存放多年時，缺失的記錄可能會影響後續的計算。

在其早前的1099-DA指南中，crypto.news報導稱，券商必須在2026年2月17日前發送涵蓋2025年總收入的表格，而報告成本基礎在第一年仍是自願的。國稅局曾警告納稅人，大多數報表將讓他們自行計算基礎。

交易所記錄難以核對

Crypto Tax Advisors的創始人Sharon Yip表示，她的公司發現客戶的1099-DA表格與其根據交易歷史準備的稅務報告之間存在差異。一些交易所表格遺漏了2025年的交易，而客戶對帳單的格式也各不相同。她說，交易所還為某些交易包含了成本基礎，但對其他交易則沒有。

根據Yip的說法，一位客戶的交易所活動在2025年包括超過300,000美元的穩定幣交易。該交易所的1099-DA表格列出的穩定幣總收入不到100,000美元。這一差異使得她的公司將表格與客戶的交易記錄進行比對，以確定報稅表中應顯示的內容。

Awaken Tax的創始人Andrew Duca表示，一些客戶在報稅季後期才收到表格。他以Kraken為例，稱該交易所在4月15日報稅截止日期前大約兩週才向用戶發送表格。Duca還指出，大約在那個時期的一份Kraken 1099-DA表格中沒有包含任何報告的交易資訊。

根據國稅局關於不正確表格的指南，接收者可以向發行人索取更正後的1099-DA表格，並保留更正後的表格和往來信件。該機構表示，納稅人不應等待更正後再申報，而應使用自己的記錄準確報告交易。

Duca 呼籲納稅人將任何 1099-DA 與其完整的交易歷史進行比對，而不是直接將其數字複製到申報表中。他說：「國稅局期望你的申報表能反映你實際的收益和損失，而不一定是交易所可能計算錯誤的表單上所印的內容。」

手動輸入在十月截止日期前增加了工作量

數位資產稅務行動組織執行董事 Andrew Gordon 表示，納稅人在這個報稅季一再難以將 1099-DA 與自己的記錄進行核對。根據 Gordon 的說法，大多數加密貨幣稅務軟體無法匯入和核對這種新表格，而能夠做到的軟體仍然需要手動輸入，因為經紀商並未提供機器可讀的 2025 年表格。

Gordon 表示，對於活躍交易者而言，這可能意味著需要輸入數百筆交易。他呼籲經紀商為每份 1099-DA 提供機器可讀的檔案，並維護顯示取得日期、購買金額、費用和轉帳的歷史記錄。

國稅局延期指南給予已獲得延期的納稅人直到 10 月 15 日來提交其 2025 年聯邦申報表。延期適用於申報；任何應繳餘額通常應在原截止日期前支付。

加密貨幣稅務記錄保存也引起了國會的關注。9 月，眾議院加密貨幣稅收法案包含了一項針對某些網路交易費用最高 10 美元的擬議豁免。

在較早的眾議院籌款委員會聽證會上，Coinbase 稅務高管 Lawrence Zlatkin 告訴立法者，計算日常穩定幣支付和區塊鏈費用的收益和損失會產生大量的合規工作。該提案並未改變 2025 年申報表的申報規則。

哪些加密貨幣銷售在 2026 年獲得基礎報告？

表格 1099-DA 報告的下一階段適用於 2026 年進行的交易。根據國稅局對經紀商的指示，對於 2025 年之後在託管經紀商帳戶中購買並持有至出售的某些涵蓋資產，基礎報告是強制性的。非涵蓋資產的基礎報告仍然是自願性的。

國稅局將 2026 年之前取得的資產以及從其他地方轉入經紀商的資產歸類為此目的的非涵蓋資產。其指示還允許某些穩定幣和 NFT 銷售使用不需要基礎的選擇性方法進行報告。對於這些交易，納稅人可能仍然需要來自出售經紀商帳戶之外的購買和轉帳記錄來計算其收益或損失。