一项针对美国加密货币投资者的调查发现，在已提交或计划提交税务延期申请的人中，约有五分之一收到了不完整的1099-DA表格，或不确定该表格是否与其交易相符。
摘要
- Awaken Tax在8月对1,000名美国加密货币投资者进行了关于2025年报税季的调查。
- 在已提交或计划提交延期申请的受访者中，21%仍在等待交易所提供信息。
- 经纪商通常报告2025年的销售所得，而纳税人必须自行计算其成本基础。
- 获得延期申请的纳税人可在10月15日之前提交联邦纳税申报表。
Awaken Tax的8月调查发现，另有21%已提交或计划提交延期申请的受访者仍在等待交易所或加密货币平台提供信息。这些发现涉及一群试图在1099-DA表格首个报税季完成2025年纳税申报的纳税人，该表格是经纪商用来向美国国税局报告某些数字资产交易的工具。
美国国税局表示，经纪商通常必须报告2025年受涵盖交易的销售所得总额。所得显示客户在出售中收到的金额，但该纳税年度的大多数表格并未显示客户最初支付的金额。纳税人需要这两个数字来计算收益或损失，该机构表示，即使没有收到1099-DA表格，他们也必须报告数字资产收入、收益和损失。
加密货币税务表格可能显示销售却不含成本
对于以9,000美元购买比特币并以10,000美元出售的纳税人，在适用任何调整之前，收益将为1,000美元。2025年的1099-DA表格可能报告10,000美元的所得，却不列出9,000美元的购买价格。
CountDeFi税务报告董事总经理Chris Herbst表示，销售所得总额可能是活跃交易者实际收益的许多倍，因为该表格按每笔销售的全额计算，而不减去资产成本。纳税人随后必须将报告的销售与自己的购买记录进行匹配。
据美国国税局称，纳税人应将1099-DA表格与其他记录一起使用，并在申报前计算其基础。如果某人在一个交易所购买资产，通过私人钱包转移，并在另一个交易所出售，则可能需要来自这三个地方的记录来确定其支付金额。
Herbst表示，完整的交易所历史记录应包括交易、费用、存款、取款和交易标识符。当资产在平台之间转移或在钱包中存放多年时，缺失的记录可能会影响后续的计算。
在其早前的1099-DA指南中，crypto.news报道称，经纪商必须在2026年2月17日之前发送涵盖2025年销售所得总额的表格，而报告成本基础在第一年仍是自愿的。美国国税局曾警告纳税人，大多数报表将让他们自行计算基础。
交易所记录被证明难以核对
Crypto Tax Advisors创始人Sharon Yip表示，她的公司发现客户的1099-DA表格与其根据交易历史编制的税务报告之间存在差异。一些交易所表格遗漏了2025年进行的交易，而客户对账单的格式也各不相同。她说，交易所还为某些交易包含了成本基础，但未包含其他交易的成本基础。
据Yip称，一位客户的交易所活动包括2025年超过300,000美元的稳定币交易。该交易所的1099-DA表格列出的稳定币所得总额不到100,000美元。这一差异使她的公司不得不将该表格与客户的交易记录进行比对，以确定申报表中应显示的内容。
Awaken Tax创始人Andrew Duca表示，一些客户在报税季后期才收到表格。他以Kraken为例，称该交易所大约在4月15日纳税截止日期前两周才向用户发送表格。Duca还指出，大约在那段时期的一份Kraken 1099-DA表格中未包含任何报告的交易信息。
根据美国国税局关于不正确表格的指南，接收人可以向发行方索取更正后的1099-DA表格，并保留更正后的表格及其往来信函。该机构表示，纳税人不应等待更正后再申报，而应使用自己的记录准确报告交易。
Duca 敦促纳税人将任何 1099-DA 与其完整的交易历史进行比对，而不是将其数字直接复制到纳税申报表中。“美国国税局希望你的申报表反映你的实际收益和损失，”他说，“而不一定是交易所可能计算错误的表格上印的内容。”
手动录入在十月截止日期前增加了工作量
数字资产税务行动组织执行主任 Andrew Gordon 表示，本纳税季纳税人一再难以将 1099-DA 与自己的记录进行核对。据 Gordon 称，大多数加密税务软件无法导入和核对新表格，而能够做到的工具仍然需要手动输入，因为经纪商没有提供机器可读的 2025 年表格。
Gordon 说，对于活跃交易者来说，这可能意味着要输入数百笔交易。他呼吁经纪商为每份 1099-DA 提供机器可读文件，并维护显示收购日期、购买金额、费用和转账的历史记录。
美国国税局延期指南为获得延期的纳税人提供了直到 10 月 15 日提交 2025 年联邦申报表的时间。延期适用于申报；任何应缴余额通常应在原截止日期前支付。
加密税务记录保存也引起了国会的关注。9 月，众议院加密税收立法包括一项针对某些网络交易费用最高 10 美元的拟议豁免。
在此前众议院筹款委员会的一次听证会上，Coinbase 税务高管 Lawrence Zlatkin 告诉立法者，计算日常稳定币支付和区块链费用的收益和损失会产生大量合规工作。该提案并未改变 2025 年申报表的申报规则。
2026 年哪些加密销售会获得基础报告？
1099-DA 表格报告的下一阶段适用于 2026 年进行的交易。根据美国国税局对经纪商的说明，对于 2025 年之后在托管经纪账户中购买并持有至出售的某些覆盖资产，基础报告是强制性的。非覆盖资产的基础报告仍然是自愿的。
美国国税局将 2026 年之前获得的资产以及从其他地方转入经纪商的资产为此目的归类为非覆盖资产。其说明还允许某些稳定币和 NFT 销售使用不需要基础的可选方法进行报告。对于这些交易，纳税人可能仍需要来自出售经纪商账户之外的购买和转账记录来计算其收益或损失。
