Опитування американських криптоінвесторів показало, що приблизно кожен п'ятий із тих, хто подав або планував подати податкову декларацію з продовженням терміну, отримав неповну форму 1099-DA або не був упевнений, чи відповідає форма його угодам.
Резюме
- Awaken Tax провела опитування 1000 американських криптоінвесторів у серпні щодо сезону подання декларацій 2025 року.
- Серед респондентів, які подали або планували подати декларацію з продовженням терміну, 21% все ще чекали на інформацію від біржі.
- Брокери зазвичай повідомляли про доходи від продажу за 2025 рік, тоді як платники податків мали самостійно розраховувати свою базу витрат.
- Платники податків із продовженням терміну мають час до 15 жовтня, щоб подати федеральні декларації.
Серпневе опитування Awaken Tax показало, що ще 21% респондентів, які подали або планували подати декларацію з продовженням терміну, все ще чекали на інформацію від біржі або криптоплатформи. Ці висновки стосуються групи платників податків, які намагаються завершити декларації за 2025 рік під час першого сезону подання форми 1099-DA, яку брокери використовують для звітування про певні операції з цифровими активами до Служби внутрішніх доходів.
IRS зазначає, що брокери зазвичай мали повідомляти валовий дохід від покритих операцій за 2025 рік. Дохід показує, що клієнт отримав від продажу, але більшість форм за той податковий рік не показують, скільки клієнт спочатку заплатив. Платникам податків потрібні обидві цифри, щоб розрахувати прибуток або збиток, і агенція заявляє, що вони повинні повідомляти про дохід, прибутки та збитки від цифрових активів, навіть якщо форма 1099-DA не надійшла.
Криптоподаткові форми можуть показувати продаж без його вартості
Для платника податків, який купив біткоїн за 9000 доларів і продав його за 10 000 доларів, прибуток становитиме 1000 доларів до будь-яких застосовних коригувань. Форма 1099-DA за 2025 рік могла б повідомити про 10 000 доларів доходу, не вказуючи ціну покупки 9000 доларів.
Кріс Хербст, керуючий директор CountDeFi tax reporting, сказав, що валовий дохід може бути в багато разів більшим за фактичний прибуток активного трейдера, оскільки форма враховує кожен продаж за повною вартістю, не віднімаючи вартість активу. Платники податків потім повинні зіставити задекларовані продажі з власними записами про покупки.
Згідно з IRS, платники податків повинні використовувати форму 1099-DA разом з іншими своїми записами та розраховувати свою базу перед поданням. Той, хто купив актив на одній біржі, перемістив його через приватний гаманець і продав на іншій, може потребувати записів з усіх трьох місць, щоб встановити, скільки він заплатив.
Хербст сказав, що повна історія біржі повинна включати угоди, комісії, депозити, зняття коштів та ідентифікатори транзакцій. Відсутній запис може вплинути на подальший розрахунок, коли актив переміщувався між платформами або залишався в гаманці роками.
У своєму попередньому посібнику з 1099-DA crypto.news повідомляв, що брокери мали надіслати форми, що охоплюють валовий дохід за 2025 рік, до 17 лютого 2026 року, тоді як звітування про базу витрат залишалося добровільним у перший рік. IRS попереджала платників податків, що більшість звітів залишать їм самостійний розрахунок бази.
Біржові записи виявляються складними для зіставлення
Шерон Їп, засновниця Crypto Tax Advisors, сказала, що її фірма виявила розбіжності між формами 1099-DA клієнтів та податковими звітами, які вона підготувала на основі їхніх історій транзакцій. Деякі біржові форми не включали угоди, здійснені у 2025 році, тоді як виписки клієнтів надходили в різних форматах. Біржі також включали базу витрат для деяких угод, але не вказували її для інших, сказала вона.
За словами Їп, біржова активність одного клієнта включала понад 300 000 доларів угод зі стейблкоїнами протягом 2025 року. Форма 1099-DA біржі вказувала менше 100 000 доларів загального доходу від стейблкоїнів. Розбіжність змусила її фірму порівнювати форму з записами транзакцій клієнта, щоб визначити, що має бути в декларації.
Ендрю Дука, засновник Awaken Tax, сказав, що деякі клієнти отримали свої форми пізно в сезоні подання. Він навів Kraken як приклад, зазначивши, що біржа надіслала форми користувачам приблизно за два тижні до податкового дедлайну 15 квітня. Дука також вказав на форму 1099-DA від Kraken приблизно того періоду, яка не містила жодної інформації про задекларовані транзакції.
Згідно з вказівками IRS щодо неправильних форм, отримувачі можуть запросити виправлену форму 1099-DA у емітента та зберегти як виправлену форму, так і своє листування. Агенція заявляє, що платники податків не повинні чекати на виправлення перед поданням і повинні використовувати свої записи для точного звітування про транзакції.
Дука закликав платників податків порівнювати будь-яку форму 1099-DA з повною історією своїх транзакцій, а не просто переносити її цифри до декларації. «IRS очікує, що ваша декларація відображатиме ваші фактичні прибутки та збитки, — сказав він, — а не обов’язково те, що надруковано у формі, яку біржа могла заповнити неправильно».
Ручне введення даних додає роботи до жовтневого дедлайну
Ендрю Гордон, виконавчий директор Digital Asset Tax Action, сказав, що цього сезону подання декларацій платники податків неодноразово стикалися з труднощами при узгодженні форм 1099-DA з власними записами. За словами Гордона, більшість програмного забезпечення для криптоподатків не може імпортувати та узгоджувати нову форму, а ті інструменти, які можуть, усе одно вимагають ручного введення, оскільки брокери не надали машиночитаних форм за 2025 рік.
Для активних трейдерів це може означати введення сотень транзакцій, сказав Гордон. Він закликав брокерів надавати машиночитаний файл разом із кожною формою 1099-DA та вести історії, які показують дати придбання, суми покупки, комісії та перекази.
Рекомендації IRS щодо продовження надають платникам податків, які отримали продовження, час до 15 жовтня для подання федеральної декларації за 2025 рік. Продовження стосується подання; будь-яка сума до сплати, як правило, мала бути сплачена до початкового дедлайну.
Ведення обліку для криптоподатків також привернуло увагу Конгресу. У вересні законопроєкт Палати представників щодо криптоподатків включав пропозицію про звільнення від оподаткування певних мережевих транзакційних комісій на суму до 10 доларів.
Під час попередніх слухань у Комітеті Палати представників з питань шляхів і засобів Лоуренс Златкін, податковий керівник Coinbase, сказав законодавцям, що розрахунок прибутків і збитків за звичайними платежами у стейблкоїнах і блокчейн-комісіями створює значний обсяг роботи для дотримання вимог. Ця пропозиція не змінила правила подання декларацій за 2025 рік.
Для яких криптопродажів у 2026 році буде звітуватися базова вартість?
Наступний етап звітування за формою 1099-DA стосується транзакцій, здійснених у 2026 році. Відповідно до інструкцій IRS для брокерів, звітування про базову вартість є обов’язковим для певних покритих активів, придбаних на кастодіальному брокерському рахунку після 2025 року та утримуваних там до продажу. Звітування про базову вартість для непокритих активів залишається добровільним.
IRS класифікує активи, придбані до 2026 року, та активи, переказані брокеру з іншого місця, як непокриті для цієї мети. Його інструкції також дозволяють звітувати про певні продажі стейблкоїнів і NFT за допомогою необов’язкових методів, які не вимагають базової вартості. Для таких транзакцій платникам податків усе ще можуть знадобитися записи про придбання та переказ з-поза рахунку брокера-продавця, щоб розрахувати свої прибутки чи збитки.
