Опрос американских криптоинвесторов показал, что примерно каждый пятый из тех, кто подал или планировал подать налоговую декларацию с продлением, получил неполную форму 1099-DA или не был уверен, соответствует ли форма его сделкам.
Краткое содержание
- Awaken Tax провела в августе опрос 1000 американских криптоинвесторов о сезоне подачи деклараций 2025 года.
- Среди респондентов, которые подали или планировали подать декларацию с продлением, 21% всё ещё ждали информации от биржи.
- Брокеры, как правило, сообщали о выручке от продаж за 2025 год, в то время как налогоплательщикам приходилось самостоятельно рассчитывать стоимость приобретения.
- Налогоплательщики с продлением должны подать федеральные декларации до 15 октября.
Августовский опрос Awaken Tax показал, что ещё 21% респондентов, которые подали или планировали подать декларацию с продлением, всё ещё ждали информации от биржи или криптоплатформы. Эти результаты касаются группы налогоплательщиков, пытающихся завершить декларации за 2025 год в первый сезон подачи формы 1099-DA, которую брокеры используют для сообщения в Налоговую службу США (IRS) об определённых операциях с цифровыми активами.
IRS сообщает, что брокеры, как правило, должны были сообщать валовую выручку от покрытых операций за 2025 год. Выручка показывает, что клиент получил при продаже, но большинство форм за этот налоговый год не показывают, сколько клиент изначально заплатил. Налогоплательщикам нужны обе цифры для расчёта прибыли или убытка, и агентство заявляет, что они должны сообщать о доходе, прибылях и убытках от цифровых активов, даже если форма 1099-DA не поступила.
Криптоналоговые формы могут показывать продажу без её стоимости
Для налогоплательщика, который купил биткоин за 9000 долларов и продал его за 10 000 долларов, прибыль составила бы 1000 долларов до применения любых корректировок. Форма 1099-DA за 2025 год может сообщать о выручке в 10 000 долларов, не указывая цену покупки в 9000 долларов.
Крис Хербст, управляющий директор CountDeFi tax reporting, сказал, что валовая выручка может во много раз превышать фактическую прибыль активного трейдера, поскольку форма учитывает каждую продажу по полной стоимости, не вычитая стоимость актива. Налогоплательщикам затем приходится сопоставлять заявленные продажи со своими записями о покупках.
Согласно IRS, налогоплательщикам следует использовать форму 1099-DA вместе с другими своими записями и рассчитывать стоимость приобретения до подачи декларации. Тому, кто купил актив на одной бирже, перевёл его через частный кошелёк и продал на другой, могут потребоваться записи из всех трёх мест, чтобы установить, сколько он заплатил.
Хербст сказал, что полная история операций на бирже должна включать сделки, комиссии, депозиты, выводы и идентификаторы транзакций. Отсутствующая запись может повлиять на последующий расчёт, когда актив перемещался между платформами или оставался в кошельке годами.
В своём предыдущем руководстве по 1099-DA crypto.news сообщал, что брокеры должны были отправить формы, охватывающие валовую выручку за 2025 год, до 17 февраля 2026 года, в то время как сообщение о стоимости приобретения оставалось добровольным в первый год. IRS предупредила налогоплательщиков, что в большинстве отчётов им придётся самостоятельно рассчитывать стоимость приобретения.
Записи бирж оказываются трудными для сверки
Шэрон Йип, основатель Crypto Tax Advisors, сказала, что её фирма обнаружила расхождения между формами 1099-DA клиентов и налоговыми отчётами, которые она подготовила на основе их истории транзакций. Некоторые биржевые формы не включали сделки, совершённые в 2025 году, а клиентские выписки поступали в разных форматах. По её словам, биржи также включали стоимость приобретения для некоторых сделок, но опускали её для других.
По словам Йип, активность одного клиента на бирже включала более 300 000 долларов в сделках со стейблкоинами в течение 2025 года. Форма 1099-DA биржи указывала общую выручку от стейблкоинов менее 100 000 долларов. Это расхождение заставило её фирму сравнивать форму с записями транзакций клиента, чтобы определить, что должно быть указано в декларации.
Эндрю Дука, основатель Awaken Tax, сказал, что некоторые клиенты получили свои формы поздно в сезон подачи. В качестве примера он привёл Kraken, заявив, что биржа отправила формы пользователям примерно за две недели до налогового срока 15 апреля. Дука также указал на форму 1099-DA от Kraken примерно за тот период, которая не содержала информации о заявленных транзакциях.
Согласно руководству IRS по incorrect forms, получатели могут запросить у эмитента исправленную форму 1099-DA и сохранить как исправленную форму, так и свою переписку. Агентство заявляет, что налогоплательщикам не следует ждать исправления перед подачей и следует использовать свои записи для точного сообщения о транзакциях.
Дука призвал налогоплательщиков сравнивать любую форму 1099-DA со своей полной историей транзакций, а не просто переносить её цифры в декларацию. «IRS ожидает, что ваша декларация будет отражать ваши фактические прибыли и убытки, — сказал он, — а не обязательно то, что напечатано в форме, которую биржа могла заполнить неправильно».
Ручной ввод добавляет работы до октябрьского срока
Эндрю Гордон, исполнительный директор Digital Asset Tax Action, заявил, что в этом сезоне подачи деклараций налогоплательщики неоднократно сталкивались с трудностями при сверке форм 1099-DA со своими собственными записями. По словам Гордона, большинство программ для расчёта криптоналогов не могут импортировать и сверять новую форму, а инструменты, которые всё же могут это делать, по-прежнему требуют ручного ввода, поскольку брокеры не предоставили машиночитаемые формы за 2025 год.
Для активных трейдеров это может означать ввод сотен транзакций, сказал Гордон. Он призвал брокеров предоставлять машиночитаемый файл вместе с каждой формой 1099-DA и вести историю, в которой указаны даты приобретения, суммы покупки, комиссии и переводы.
Руководство IRS по продлению даёт налогоплательщикам, получившим продление, время до 15 октября для подачи федеральной декларации за 2025 год. Продление касается подачи декларации; любую сумму задолженности, как правило, нужно было уплатить к первоначальному сроку.
Ведение учёта криптоналогов также привлекло внимание Конгресса. В сентябре законопроект Палаты представителей о налогообложении криптовалют включил предложение об освобождении от налога определённых сетевых комиссий за транзакции на сумму до 10 долларов.
Во время более ранних слушаний в Комитете Палаты представителей по путям и средствам руководитель налогового отдела Coinbase Лоуренс Златкин сказал законодателям, что расчёт прибылей и убытков по обычным платежам в стейблкоинах и комиссиям блокчейна создаёт значительный объём работы по соблюдению требований. Это предложение не изменило правила подачи деклараций за 2025 год.
По каким продажам криптовалюты в 2026 году будет отчитываться о базовой стоимости?
Следующий этап отчётности по форме 1099-DA применяется к транзакциям, совершённым в 2026 году. Согласно инструкциям IRS для брокеров, отчётность о базовой стоимости обязательна для определённых покрытых активов, купленных на кастодиальном брокерском счёте после 2025 года и хранившихся там до продажи. Отчётность о базовой стоимости для непокрытых активов остаётся добровольной.
IRS классифицирует активы, приобретённые до 2026 года, и активы, переведённые брокеру из другого места, как непокрытые для этих целей. Его инструкции также позволяют сообщать о некоторых продажах стейблкоинов и NFT с использованием необязательных методов, не требующих базовой стоимости. Для таких транзакций налогоплательщикам всё ещё могут понадобиться записи о покупке и переводе за пределами счёта брокера-продавца, чтобы рассчитать свои прибыли или убытки.
