O Serviço Nacional de Impostos (NTS) da Coreia do Sul anunciou planos de emitir diretrizes de tributação de criptomoedas em novembro de 2026, antes do imposto de 22% programado pelo país sobre ganhos qualificados com ativos digitais a partir de 1º de janeiro de 2027.
Resumo
- A autoridade tributária da Coreia do Sul espera publicar diretrizes de tributação de criptomoedas em novembro, antes do início da implementação.
- A tributação da renda de criptomoedas está programada para começar em 1º de janeiro de 2027, após três adiamentos anteriores de implementação.
- Os investidores enfrentam um imposto combinado de 22% sobre ganhos anuais qualificados com criptomoedas que excedam 2,5 milhões de won.
- Autoridades fiscais estão analisando como staking, airdrops, hard forks e transações de finanças descentralizadas devem se qualificar.
- As primeiras declarações de imposto de renda sobre criptomoedas são esperadas em maio de 2028 para transações tributáveis durante 2027.
Durante uma auditoria parlamentar em 13 de outubro, o comissário do NTS, Lim Gwang-hyeon, disse aos legisladores que os preparativos estavam em andamento para publicar padrões detalhados de tributação no mês seguinte. O anúncio seguiu-se a perguntas sobre como as autoridades calculariam a renda proveniente de staking, airdrops, hard forks e finanças descentralizadas (DeFi). Lim disse que a agência tributária estava trabalhando com exchanges de criptomoedas e com o Ministério da Fazenda e Economia para preparar os sistemas necessários.
Diretrizes de tributação de criptomoedas da Coreia do Sul previstas para novembro
Durante a auditoria do Comitê de Finanças, Economia e Planejamento da Assembleia Nacional, a legisladora do Partido do Poder Popular, Lim I-ja, questionou se as autoridades haviam estabelecido padrões claros de tributação para diferentes atividades com criptomoedas. Ela levantou preocupações sobre a data de implementação que se aproxima e a falta de orientação detalhada para certas transações.
Respondendo às perguntas, o comissário tributário disse que a agência estava se preparando para emitir sua orientação por volta de novembro. Ele explicou que o tratamento tributário dependeria da natureza econômica das transações, particularmente se uma atividade envolve transferência ou empréstimo de ativos digitais.
O esclarecimento diz respeito a transações que não se encaixam perfeitamente na compra e venda convencional de criptomoedas. Recompensas de staking, distribuições de tokens e ativos criados por meio de atualizações de blockchain podem envolver diferentes arranjos de propriedade e renda. O NTS não publicou padrões finais cobrindo todas as categorias.
De acordo com o testemunho de Lim, airdrops e hard forks podem se enquadrar no arcabouço tributário quando suas características econômicas atenderem aos requisitos legais relevantes. Ele disse que consultas adicionais com o Ministério da Fazenda e Economia eram necessárias para algumas atividades, incluindo staking.
O presidente do comitê, Cho Seung-rae, solicitou que as autoridades coordenassem seus preparativos e relatassem seus planos de notificação durante a auditoria parlamentar abrangente. Ele disse que o governo deveria se preparar para a implementação, a menos que a Assembleia Nacional aprove formalmente outro adiamento.
A orientação proposta para novembro ainda não foi emitida. As autoridades não anunciaram uma data exata de publicação nem confirmaram se todas as questões pendentes serão abordadas no primeiro lançamento.
Ganhos com criptomoedas acima de 2,5 milhões de won enfrentam imposto de 22%
O arcabouço tributário existente para criptomoedas na Coreia do Sul está programado para entrar em vigor em 1º de janeiro de 2027. Ele se aplica à renda qualificada proveniente da transferência ou empréstimo de ativos digitais, com uma dedução básica anual de 2,5 milhões de won.
O Serviço Nacional de Impostos explica que a renda qualificada com criptomoedas será tratada como outros rendimentos tributados separadamente sob a Lei do Imposto de Renda. A alíquota nacional é de 20%, elevando a alíquota combinada para 22% quando incluído o imposto de renda local adicional.
Para os investidores, a renda tributável é calculada após contabilizar os custos de aquisição qualificados e as despesas de transação. Ganhos e perdas anuais são combinados antes da aplicação da dedução básica. O valor tributável restante está sujeito à alíquota aplicável.
A orientação publicada pela autoridade tributária prevê tratamento especial para ativos digitais adquiridos antes do início das regras. Seu valor de aquisição será geralmente determinado usando o maior entre o custo de aquisição original ou o valor de mercado aplicável imediatamente antes da implementação.
A Coreia do Sul adiou a tributação de criptomoedas três vezes desde que os legisladores aprovaram inicialmente o arcabouço em 2020. Sua data inicial de implementação em 2022 passou para 2023, depois para 2025, antes de a Assembleia Nacional aprovar outro adiamento de dois anos em dezembro de 2024.
Apesar de novas objeções, o governo manteve o cronograma de janeiro de 2027 em seus planos de reforma tributária de 2026. Planos anteriores de introduzir o imposto de 22% sobre criptomoedas em 2027 estabeleceram que as primeiras declarações anuais cobririam a renda obtida durante 2027.
Autoridades fiscais enfrentam questionamentos sobre a prontidão das exchanges
Durante a audiência de 13 de outubro, os legisladores levantaram preocupações sobre se as exchanges de criptomoedas poderiam fornecer as informações necessárias para calcular os ganhos tributáveis. As perguntas concentraram-se em registros de transações, dados de clientes e no tratamento de atividades ocorridas fora das plataformas de negociação domésticas regulamentadas.
Lim disse que o NTS estava mantendo discussões em nível de trabalho com exchanges de criptomoedas para preparar os sistemas de relatórios. Ele explicou que a autoridade fiscal era responsável por grande parte da preparação técnica e administrativa, enquanto certas questões políticas exigiam coordenação com o Ministério da Fazenda.
As exchanges discutidas durante a audiência incluíram Upbit, Bithumb, Coinone, DigitalX e Gopax. Os legisladores questionaram se seus sistemas poderiam produzir registros de transações suficientemente consistentes antes do prazo de janeiro.
As discussões seguem preocupações anteriores sobre declaração de impostos para exchanges estrangeiras e carteiras privadas, que se enquadram no quadro tributário planejado quando geram renda qualificada. As autoridades reconheceram que coletar registros completos de tais transações continua sendo difícil.
Lim disse que o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico melhoraria o intercâmbio de informações de transações entre autoridades fiscais. No entanto, ele reconheceu que os acordos internacionais de relatórios não capturariam todas as transações de criptomoedas.
Transferências entre carteiras controladas de forma privada continuam sendo um desafio particular. As transações podem ocorrer sem envolver uma exchange doméstica que coleta informações de clientes ou relata atividades diretamente às autoridades coreanas.
O comissário fiscal disse que as autoridades continuavam discutindo cooperação e monitoramento de transações com suas contrapartes internacionais. Ele não forneceu uma estimativa confiável de quantos investidores em criptomoedas se tornariam contribuintes ou de quanta receita o governo esperava arrecadar.
Legisladores continuam debatendo o prazo de janeiro de 2027
A oposição ao imposto sobre criptomoedas da Coreia do Sul continuou apesar dos preparativos do governo. Legisladores e representantes do setor questionaram se as autoridades fiscais podem implementar as regras de forma consistente em exchanges domésticas, plataformas estrangeiras e serviços financeiros descentralizados.
Uma petição anterior buscando outro adiamento de dois anos do imposto sobre criptomoedas reuniu as 50.000 assinaturas necessárias para acionar a consideração parlamentar. A petição pedia mais tempo para desenvolver sistemas de relatórios e estabelecer padrões claros antes da implementação.
Separadamente, o People Power Party buscou legislação visando adiar ou abolir o imposto planejado. Uma proposta de agosto buscava adiar a implementação até janeiro de 2030, enquanto outra medida pedia a remoção completa das disposições do imposto de renda sobre criptomoedas.
Durante uma audiência parlamentar de 6 de outubro, o Ministro da Fazenda, Lee Hyoung-il, disse que o ministério consideraria as preocupações levantadas por legisladores, representantes do setor e outras partes interessadas. Ele reconheceu dificuldades em estimar o valor da receita que o sistema proposto geraria.
Nenhuma das propostas resultou em uma mudança confirmada para a data de implementação de janeiro de 2027. O cronograma legal atual, portanto, permanece em vigor enquanto os legisladores continuam revisando o quadro tributário.
O NTS espera que os investidores comecem a declarar a renda tributável de criptomoedas em maio de 2028, cobrindo o ano fiscal de 2027. De acordo com suas regras de declaração publicadas, residentes qualificados devem declarar sua renda do ano anterior entre 1º de maio e 31 de maio.
Durante a audiência de 13 de outubro, Lim disse que a autoridade fiscal usaria as informações recebidas após a implementação para começar a verificar as declarações apresentadas em maio de 2028. Ele não forneceu estimativas finais para o número de contribuintes ou a receita governamental esperada.
