Espera-se que o imposto seja aplicado quando um investidor transferir ou emprestar um ativo virtual após 1º de janeiro de 2027. Vender criptomoedas por moeda fiduciária seria um exemplo claro de transação tributável.
A troca de um ativo cripto por outro também pode ser tratada como alienação. Um trader que troca BTC por ETH pode, portanto, precisar calcular o ganho ou a perda sobre o BTC usado nessa transação, mesmo que nenhum dinheiro tenha sido sacado.
A renda tributável não é o mesmo que o volume total de negociação. Em geral, ela é calculada subtraindo o custo de aquisição e as despesas de transação elegíveis do valor recebido quando o ativo é transferido.
Os lucros e as perdas gerados no mesmo ano são combinados. A renda tributável restante fica então sujeita a uma dedução básica anual de KRW 2,5 milhões.
Por que a alíquota do imposto é descrita como 22%?
A alíquota do imposto nacional da Coreia do Sul para renda cripto qualificada é de 20%. Um imposto de renda local separado eleva a alíquota combinada efetiva para 22%. Leitores que precisam de mais contexto podem consultar o guia da MEXC sobre as regras de imposto cripto da Coreia do Sul.
Um investidor normalmente não pagaria 22% sobre o valor total recebido pela venda de criptomoedas. O cálculo considera primeiro o custo de aquisição original, as despesas de transação elegíveis, as perdas anuais e a dedução de KRW 2,5 milhões.
Os investidores geralmente declarariam sua renda cripto tributável durante o período de declaração do imposto de renda em maio do ano seguinte. O valor final devido dependeria do registro completo de transações anuais do investidor.
Os ganhos cripto anteriores também são tributados?
As regras atuais incluem tratamento especial para ativos adquiridos antes do início da tributação de criptomoedas.
Para criptomoedas mantidas antes de 1º de janeiro de 2027, o custo de aquisição reconhecido é geralmente o maior entre o custo de compra real do investidor ou o valor de mercado oficial imediatamente antes de o imposto entrar em vigor.
Isso significa que os ganhos acumulados antes da implementação não devem se tornar automaticamente totalmente tributáveis quando o investidor vender o ativo posteriormente. A disposição também enfraquece a ideia de que os investidores precisam vender todas as suas participações antes do final de 2026.
A preocupação mais imediata é o registro de informações. Investidores que movem ativos entre plataformas de negociação e carteiras de autocustódia podem precisar de evidências mostrando quando os ativos foram adquiridos e quanto custaram originalmente.
Por que o governo está se reunindo com plataformas cripto?
Espera-se que a reunião de 20 de outubro inclua agências governamentais, cinco grandes plataformas cripto baseadas em won, representantes do setor e especialistas externos.
A questão central é se a Coreia do Sul consegue aplicar o imposto de forma consistente. As transações concluídas em plataformas domésticas podem ser mais fáceis de rastrear, enquanto atividades envolvendo plataformas estrangeiras, carteiras privadas e protocolos descentralizados podem produzir registros incompletos.
O setor também busca orientações mais claras sobre recompensas de staking, airdrops, hard forks e transações de finanças descentralizadas. Sem padrões consistentes, os investidores podem ter dificuldade para identificar quando a renda se torna tributável ou como seu custo de aquisição deve ser calculado.
A reunião deve, portanto, ser vista como um teste de prontidão para a implementação. Ela não adia nem cancela o imposto por si só.
A Coreia do Sul poderia adiar novamente o imposto cripto?
Legisladores propuseram adiar a implementação para além de 2027. Uma proposta vincularia o cronograma do imposto ao intercâmbio internacional de informações de transações cripto sob o Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE, potencialmente adiando a implementação para cerca de 2029.
Os defensores de outro adiamento argumentam que cobrar imposto de usuários de plataformas domésticas facilmente monitoradas antes que os dados de transações estrangeiras se tornem amplamente disponíveis poderia criar tratamento desigual. Transações semelhantes podem ser mais fáceis de identificar em uma plataforma local do que por meio de uma conta estrangeira ou carteira de autocustódia.
No entanto, outro adiamento não foi aprovado. A menos que a Assembleia Nacional aprove uma emenda, os investidores devem continuar a tratar 1º de janeiro de 2027 como a data de vigência.
Visão da MEXC: os registros de transações podem importar mais do que a frequência de negociação
A MEXC acredita que a questão mais importante para os traders não é simplesmente com que frequência eles compram e vendem. É se eles conseguem reconstruir o custo e a movimentação de seus ativos quando a declaração se tornar necessária.
Onde o recurso estiver disponível, os usuários podem seguir o guia da MEXC para exportar dados da conta e de transações. A função de autoatendimento oferece suporte a registros de negociação e de financiamento dos três anos anteriores, o que pode ajudar os usuários a organizar seu histórico de transações. Os registros exportados ainda devem ser verificados em relação aos requisitos fiscais locais.
Um trader com muitas transações em uma única plataforma pode ter registros mais claros do que um investidor que faz apenas algumas transferências em várias plataformas, carteiras e protocolos on-chain. A complexidade das transações, e não apenas o volume de negociação, pode determinar o quão difícil se torna o relatório fiscal.
Os investidores devem, portanto, manter registros de depósitos, saques, swaps, preços de aquisição e taxas de transação. Até que os legisladores alterem formalmente o cronograma, as expectativas de outro adiamento não devem substituir a preparação prática.
Perguntas frequentes
Os investidores sul-coreanos atualmente pagam o imposto planejado de 22% sobre criptomoedas?
Ainda não. De acordo com a lei atual, o imposto se aplica a transferências qualificáveis e atividades de empréstimo a partir de 1º de janeiro de 2027.
Toda transação de criptomoedas é tributada em 22%?
Não. A alíquota efetiva de 22% se aplica à renda líquida tributável após a consideração de custos reconhecidos, perdas anuais e a dedução básica de KRW 2,5 milhões.
Manter Bitcoin ou outro ativo cripto é tributável?
Manter criptomoedas sem transferi-las ou emprestá-las não cria, por si só, renda tributável sob o framework planejado.
A negociação de cripto para cripto pode criar uma obrigação fiscal?
Sim. A troca de um ativo cripto por outro pode ser tratada como uma alienação tributável, mesmo quando o investidor não recebe moeda fiduciária.
O imposto sobre criptomoedas foi adiado para 2029?
Não. Um novo adiamento foi proposto, mas não foi promulgado. A data de início legal atual permanece 1º de janeiro de 2027.
