Uma pesquisa com investidores de criptomoedas nos EUA descobriu que cerca de um em cada cinco que apresentaram ou planejavam apresentar uma prorrogação de imposto recebeu um 1099-DA incompleto ou não tinha certeza se o formulário correspondia às suas negociações.
Resumo
- A Awaken Tax pesquisou 1.000 investidores de criptomoedas nos EUA em agosto sobre a temporada de declarações de 2025.
- Entre os entrevistados que apresentaram ou planejavam apresentar uma prorrogação, 21% ainda aguardavam informações da exchange.
- As corretoras geralmente reportaram os rendimentos de vendas de 2025, enquanto os contribuintes tiveram que calcular seu próprio custo base.
- Os contribuintes com prorrogação têm até 15 de outubro para apresentar suas declarações federais.
A pesquisa de agosto da Awaken Tax descobriu que outros 21% dos entrevistados que haviam apresentado, ou planejavam apresentar, uma prorrogação ainda aguardavam informações de uma exchange ou plataforma de criptomoedas. As descobertas dizem respeito a um grupo de contribuintes tentando concluir as declarações de 2025 durante a primeira temporada de declarações do Formulário 1099-DA, que as corretoras usam para reportar certas transações de ativos digitais à Receita Federal dos EUA (Internal Revenue Service).
O IRS afirma que as corretoras geralmente tiveram que reportar os rendimentos brutos de transações cobertas de 2025. Os rendimentos mostram o que um cliente recebeu em uma venda, mas a maioria dos formulários para esse ano fiscal não mostra o que o cliente pagou originalmente. Os contribuintes precisam de ambos os valores para calcular um ganho ou perda, e a agência afirma que eles devem reportar renda, ganhos e perdas de ativos digitais mesmo que nenhum 1099-DA chegue.
Formulários de impostos sobre criptomoedas podem mostrar uma venda sem seu custo
Para um contribuinte que comprou Bitcoin por US$ 9.000 e vendeu por US$ 10.000, o ganho seria de US$ 1.000 antes de quaisquer ajustes aplicáveis. Um Formulário 1099-DA de 2025 poderia reportar os US$ 10.000 em rendimentos sem listar o preço de compra de US$ 9.000.
Chris Herbst, diretor administrativo da CountDeFi tax reporting, disse que os rendimentos brutos podem ser muitas vezes o ganho real de um trader ativo, porque o formulário conta cada venda pelo seu valor total sem subtrair o custo do ativo. Os contribuintes devem então conciliar as vendas reportadas com seus próprios registros de compra.
De acordo com o IRS, os contribuintes devem usar o Formulário 1099-DA junto com seus outros registros e calcular sua base antes de declarar. Alguém que comprou um ativo em uma exchange, transferiu-o por uma carteira privada e vendeu-o em outra pode precisar de registros dos três lugares para estabelecer quanto pagou.
Herbst disse que um histórico completo de exchange deve incluir negociações, taxas, depósitos, saques e identificadores de transação. Um registro ausente pode afetar um cálculo posterior quando um ativo foi movido entre plataformas ou permaneceu em uma carteira por anos.
Em seu guia anterior sobre o 1099-DA, o crypto.news reportou que as corretoras tiveram que enviar formulários cobrindo os rendimentos brutos de 2025 até 17 de fevereiro de 2026, enquanto reportar o custo base permaneceu voluntário naquele primeiro ano. O IRS havia alertado os contribuintes de que a maioria das declarações os deixaria para calcular a base por conta própria.
Registros de exchange estão se mostrando difíceis de conciliar
Sharon Yip, fundadora da Crypto Tax Advisors, disse que sua empresa encontrou diferenças entre os 1099-DAs dos clientes e os relatórios fiscais que preparou a partir de seus históricos de transações. Alguns formulários de exchange omitiram negociações feitas em 2025, enquanto extratos de clientes chegaram em formatos diferentes. As exchanges também incluíram o custo base para algumas negociações, mas o deixaram de fora em outras, disse ela.
A atividade de exchange de um cliente incluiu mais de US$ 300.000 em negociações de stablecoin durante 2025, de acordo com Yip. O 1099-DA da exchange listou menos de US$ 100.000 em rendimentos totais de stablecoin. A discrepância deixou sua empresa comparando o formulário com os registros de transações do cliente para descobrir o que deveria aparecer na declaração.
Andrew Duca, fundador da Awaken Tax, disse que alguns clientes receberam seus formulários no final da temporada de declarações. Ele citou a Kraken como exemplo, dizendo que a exchange enviou formulários aos usuários cerca de duas semanas antes do prazo fiscal de 15 de abril. Duca também apontou para um 1099-DA da Kraken daquele período que não continha nenhuma informação de transação reportada.
De acordo com a orientação do IRS para formulários incorretos, os destinatários podem solicitar um 1099-DA corrigido ao emissor e manter tanto o formulário corrigido quanto sua correspondência. A agência afirma que os contribuintes não devem esperar por uma correção antes de declarar e devem usar seus registros para reportar as transações com precisão.
Duca pediu aos contribuintes que comparassem qualquer 1099-DA com seu histórico completo de transações, em vez de copiar seus valores para uma declaração. “A Receita Federal espera que sua declaração reflita seus ganhos e perdas reais”, disse ele, “não necessariamente o que está impresso em um formulário que a exchange pode ter calculado incorretamente.”
Inserções manuais adicionam trabalho antes do prazo de outubro
Andrew Gordon, diretor executivo da Digital Asset Tax Action, disse que os contribuintes têm enfrentado repetidamente dificuldades para conciliar os 1099-DAs com seus próprios registros nesta temporada de declarações. Segundo Gordon, a maioria dos softwares de impostos sobre criptomoedas não consegue importar e conciliar o novo formulário, enquanto as ferramentas que conseguem ainda exigem entrada manual porque as corretoras não forneceram formulários de 2025 legíveis por máquina.
Para traders ativos, isso pode significar inserir centenas de transações, disse Gordon. Ele pediu que as corretoras forneçam um arquivo legível por máquina com cada 1099-DA e mantenham históricos que mostrem datas de aquisição, valores de compra, taxas e transferências.
A orientação da Receita Federal sobre prorrogação dá aos contribuintes que obtiveram uma prorrogação até 15 de outubro para declarar sua declaração federal de 2025. A prorrogação se aplica à declaração; qualquer saldo devido era geralmente pagável até o prazo original.
A manutenção de registros de impostos sobre criptomoedas também tem chamado a atenção no Congresso. Em setembro, a legislação tributária sobre criptomoedas da Câmara incluiu uma proposta de isenção para certas taxas de transação de rede de até US$ 10.
Durante uma audiência anterior do Comitê de Meios e Recursos da Câmara, o executivo de impostos da Coinbase, Lawrence Zlatkin, disse aos legisladores que calcular ganhos e perdas em pagamentos rotineiros de stablecoins e taxas de blockchain cria um trabalho substancial de conformidade. A proposta não alterou as regras de declaração para as declarações de 2025.
Quais vendas de criptomoedas recebem relatório de base em 2026?
A próxima etapa do relatório do Formulário 1099-DA se aplica a transações feitas em 2026. De acordo com as instruções da Receita Federal para corretoras, o relatório de base é obrigatório para certos ativos cobertos comprados em uma conta de corretora custodial após 2025 e mantidos lá até a venda. O relatório de base para ativos não cobertos permanece voluntário.
A Receita Federal classifica ativos adquiridos antes de 2026 e ativos transferidos para uma corretora de outro lugar como não cobertos para essa finalidade. Suas instruções também permitem que certas vendas de stablecoins e NFTs sejam relatadas usando métodos opcionais que não exigem base. Para essas transações, os contribuintes ainda podem precisar de registros de compra e transferência de fora da conta da corretora vendedora para calcular seus ganhos ou perdas.
