Badanie amerykańskich inwestorów kryptowalutowych wykazało, że około jeden na pięciu, którzy złożyli lub planowali złożyć przedłużenie terminu rozliczenia podatkowego, otrzymał niekompletny formularz 1099-DA lub nie był pewien, czy formularz odpowiada jego transakcjom.
Podsumowanie
- Awaken Tax przeprowadził w sierpniu badanie wśród 1000 amerykańskich inwestorów kryptowalutowych na temat sezonu rozliczeniowego 2025.
- Wśród respondentów, którzy złożyli lub planowali złożyć przedłużenie terminu, 21% wciąż czekało na informacje z giełdy.
- Brokerzy generalnie raportowali wpływy ze sprzedaży w 2025 r., podczas gdy podatnicy musieli sami obliczyć koszt nabycia.
- Podatnicy z przedłużeniem terminu mają czas do 15 października na złożenie federalnych zeznań podatkowych.
Sierpniowe badanie Awaken Tax wykazało, że kolejne 21% respondentów, którzy złożyli lub planowali złożyć przedłużenie terminu, wciąż czekało na informacje z giełdy lub platformy kryptowalutowej. Wyniki dotyczą grupy podatników próbujących dokończyć zeznania za 2025 r. podczas pierwszego sezonu rozliczeniowego dla formularza 1099-DA, którego brokerzy używają do raportowania niektórych transakcji aktywami cyfrowymi do Internal Revenue Service.
IRS podaje, że brokerzy generalnie musieli raportować wpływy brutto z objętych transakcji w 2025 r. Wpływy pokazują, co klient otrzymał w wyniku sprzedaży, ale większość formularzy za ten rok podatkowy nie pokazuje, ile klient pierwotnie zapłacił. Podatnicy potrzebują obu tych wartości, aby obliczyć zysk lub stratę, a agencja twierdzi, że muszą zgłaszać dochód, zyski i straty z aktywów cyfrowych, nawet jeśli nie otrzymają formularza 1099-DA.
Formularze podatkowe kryptowalut mogą pokazywać sprzedaż bez jej kosztu
Dla podatnika, który kupił Bitcoina za 9000 dolarów i sprzedał go za 10 000 dolarów, zysk wyniósłby 1000 dolarów przed wszelkimi mającymi zastosowanie korektami. Formularz 1099-DA za 2025 r. mógłby wykazać 10 000 dolarów wpływów bez podania ceny zakupu wynoszącej 9000 dolarów.
Chris Herbst, dyrektor zarządzający CountDeFi tax reporting, powiedział, że wpływy brutto mogą być wielokrotnością rzeczywistego zysku aktywnego tradera, ponieważ formularz liczy każdą sprzedaż według jej pełnej wartości bez odejmowania kosztu składnika aktywów. Podatnicy muszą następnie dopasować zgłoszone sprzedaże do własnych dokumentów zakupu.
Według IRS podatnicy powinni używać formularza 1099-DA razem z innymi swoimi dokumentami i obliczyć koszt nabycia przed złożeniem zeznania. Ktoś, kto kupił składnik aktywów na jednej giełdzie, przeniósł go przez prywatny portfel i sprzedał na innej, może potrzebować dokumentów z wszystkich trzech miejsc, aby ustalić, ile zapłacił.
Herbst powiedział, że pełna historia giełdowa powinna obejmować transakcje, opłaty, depozyty, wypłaty i identyfikatory transakcji. Brakujący zapis może wpłynąć na późniejsze obliczenia, gdy składnik aktywów był przenoszony między platformami lub pozostawał w portfelu przez lata.
W swoim wcześniejszym przewodniku po 1099-DA, crypto.news poinformował, że brokerzy musieli wysłać formularze obejmujące wpływy brutto za 2025 r. do 17 lutego 2026 r., podczas gdy raportowanie kosztu nabycia pozostało dobrowolne w tym pierwszym roku. IRS ostrzegał podatników, że większość tych zestawień pozostawi im samodzielne obliczenie kosztu nabycia.
Uzgodnienie dokumentów giełdowych okazuje się trudne
Sharon Yip, założycielka Crypto Tax Advisors, powiedziała, że jej firma znalazła różnice między formularzami 1099-DA klientów a raportami podatkowymi, które przygotowała na podstawie ich historii transakcji. Niektóre formularze giełdowe pomijały transakcje dokonane w 2025 r., podczas gdy zestawienia klientów przychodziły w różnych formatach. Giełdy podawały również koszt nabycia dla niektórych transakcji, ale pomijały go w innych, powiedziała.
Aktywność jednego klienta na giełdzie obejmowała ponad 300 000 dolarów w transakcjach stablecoinami w 2025 r., według Yip. Formularz 1099-DA giełdy wykazywał mniej niż 100 000 dolarów łącznych wpływów ze stablecoinów. Rozbieżność zmusiła jej firmę do porównania formularza z dokumentami transakcji klienta, aby ustalić, co powinno znaleźć się w zeznaniu.
Andrew Duca, założyciel Awaken Tax, powiedział, że niektórzy klienci otrzymali swoje formularze późno w sezonie rozliczeniowym. Jako przykład podał Kraken, mówiąc, że giełda wysłała formularze użytkownikom około dwóch tygodni przed terminem podatkowym 15 kwietnia. Duca wskazał również na formularz 1099-DA od Kraken z około tego okresu, który nie zawierał żadnych zgłoszonych informacji o transakcjach.
Zgodnie z wytycznymi IRS dotyczącymi nieprawidłowych formularzy, odbiorcy mogą zwrócić się do wystawcy o skorygowany formularz 1099-DA i zachować zarówno skorygowany formularz, jak i korespondencję. Agencja twierdzi, że podatnicy nie powinni czekać na korektę przed złożeniem zeznania i powinni użyć swoich dokumentów, aby dokładnie zgłosić transakcje.
Duca zachęcał podatników, aby porównali każdy formularz 1099-DA z pełną historią swoich transakcji, zamiast kopiować jego liczby do zeznania. „IRS oczekuje, że Twoje zeznanie będzie odzwierciedlać rzeczywiste zyski i straty”, powiedział, „a niekoniecznie to, co jest wydrukowane na formularzu, który giełda mogła obliczyć nieprawidłowo”.
Ręczne wpisy oznaczają dodatkową pracę przed październikowym terminem
Andrew Gordon, dyrektor wykonawczy Digital Asset Tax Action, powiedział, że podatnicy wielokrotnie mieli trudności z uzgodnieniem formularzy 1099-DA z własnymi dokumentami w tym sezonie podatkowym. Według Gordona większość oprogramowania do rozliczania podatków od kryptowalut nie potrafi importować i uzgadniać nowego formularza, a narzędzia, które to potrafią, wciąż wymagają ręcznego wprowadzania danych, ponieważ brokerzy nie dostarczyli formularzy za 2025 rok w formacie czytelnym maszynowo.
Dla aktywnych traderów może to oznaczać wprowadzanie setek transakcji, powiedział Gordon. Wezwał brokerów do dostarczania pliku czytelnego maszynowo wraz z każdym formularzem 1099-DA oraz do prowadzenia historii pokazujących daty nabycia, kwoty zakupu, opłaty i transfery.
Wytyczne IRS dotyczące przedłużenia terminu dają podatnikom, którzy uzyskali przedłużenie, czas do 15 października na złożenie federalnego zeznania za 2025 rok. Przedłużenie dotyczy złożenia zeznania; wszelkie należne saldo było zasadniczo płatne do pierwotnego terminu.
Prowadzenie dokumentacji podatkowej dotyczącej kryptowalut przyciągnęło również uwagę w Kongresie. We wrześniu projekt ustawy o podatku od kryptowalut w Izbie Reprezentantów zawierał proponowane zwolnienie dla niektórych opłat transakcyjnych w sieci do wysokości 10 dolarów.
Podczas wcześniejszego przesłuchania Komisji Sposobów i Środków Izby Reprezentantów Lawrence Zlatkin, dyrektor ds. podatków w Coinbase, powiedział ustawodawcom, że obliczanie zysków i strat przy rutynowych płatnościach stablecoinami i opłatach blockchainowych tworzy znaczne obciążenie związane ze zgodnością. Propozycja nie zmieniła zasad składania zeznań za 2025 rok.
Które sprzedaże kryptowalut otrzymają raportowanie podstawy kosztowej w 2026 roku?
Następny etap raportowania w formularzu 1099-DA dotyczy transakcji dokonanych w 2026 roku. Zgodnie z instrukcjami IRS dla brokerów raportowanie podstawy kosztowej jest obowiązkowe dla niektórych objętych aktywów kupionych na rachunku brokerskim powierniczym po 2025 roku i przetrzymywanych tam do momentu sprzedaży. Raportowanie podstawy kosztowej dla aktywów nieobjętych pozostaje dobrowolne.
IRS klasyfikuje aktywa nabyte przed 2026 rokiem oraz aktywa przeniesione do brokera z innego miejsca jako nieobjęte do tego celu. Jego instrukcje pozwalają również na raportowanie niektórych sprzedaży stablecoinów i NFT przy użyciu opcjonalnych metod, które nie wymagają podania podstawy kosztowej. W przypadku tych transakcji podatnicy mogą nadal potrzebować dokumentów zakupu i transferu spoza rachunku brokera sprzedającego, aby obliczyć swoje zyski lub straty.
