La taxe devrait s'appliquer lorsqu'un investisseur transfère ou prête un actif virtuel après le 1er janvier 2027. Vendre des cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire serait un exemple clair de transaction imposable.
L'échange d'un actif cryptographique contre un autre peut également être traité comme une cession. Un trader qui échange du BTC contre de l'ETH pourrait donc devoir calculer la plus-value ou la moins-value sur le BTC utilisé dans cette transaction, même si aucun retrait en espèces n'a été effectué.
Le revenu imposable n'est pas la même chose que le volume total de transactions. Il est généralement calculé en soustrayant le coût d'acquisition et les dépenses de transaction éligibles de la valeur reçue lors du transfert de l'actif.
Les profits et les pertes générés au cours de la même année sont combinés. Le revenu imposable restant est ensuite soumis à une déduction annuelle de base de 2,5 millions de wons coréens.
Pourquoi le taux d'imposition est-il décrit comme étant de 22 % ?
Le taux d'imposition national de la Corée du Sud pour les revenus cryptographiques éligibles est de 20 %. Un impôt local sur le revenu distinct porte le taux combiné effectif à 22 %. Les lecteurs qui ont besoin de plus de contexte peuvent consulter le guide de MEXC sur les règles fiscales sud-coréennes relatives aux cryptomonnaies.
Un investisseur ne paierait normalement pas 22 % sur la totalité du montant reçu de la vente de cryptomonnaies. Le calcul prend d'abord en compte le coût d'acquisition initial, les dépenses de transaction éligibles, les pertes annuelles et la déduction de 2,5 millions de wons coréens.
Les investisseurs déclareraient généralement leur revenu cryptographique imposable pendant la période de déclaration de l'impôt sur le revenu en mai de l'année suivante. Le montant final dû dépendrait du dossier complet des transactions annuelles de l'investisseur.
Les gains cryptographiques antérieurs sont-ils également imposés ?
Les règles actuelles prévoient un traitement spécial pour les actifs acquis avant le début de l'imposition des cryptomonnaies.
Pour les cryptomonnaies détenues avant le 1er janvier 2027, le coût d'acquisition reconnu est généralement le plus élevé entre le coût d'achat réel de l'investisseur ou la valeur de marché officielle immédiatement avant l'entrée en vigueur de la taxe.
Cela signifie que les gains accumulés avant la mise en œuvre ne devraient pas automatiquement devenir entièrement imposables lorsque l'investisseur vend l'actif ultérieurement. Cette disposition affaiblit également l'idée selon laquelle les investisseurs doivent vendre toutes leurs participations avant la fin de 2026.
La préoccupation plus immédiate concerne la tenue de registres. Les investisseurs qui déplacent des actifs entre des plateformes de trading et des portefeuilles en auto-conservation peuvent avoir besoin de preuves indiquant quand les actifs ont été acquis et combien ils ont coûté à l'origine.
Pourquoi le gouvernement rencontre-t-il les plateformes cryptographiques ?
La réunion du 20 octobre devrait inclure des agences gouvernementales, cinq grandes plateformes cryptographiques basées sur le won, des représentants de l'industrie et des experts externes.
La question centrale est de savoir si la Corée du Sud peut appliquer la taxe de manière cohérente. Les transactions effectuées sur des plateformes nationales peuvent être plus faciles à suivre, tandis que les activités impliquant des plateformes étrangères, des portefeuilles privés et des protocoles décentralisés peuvent produire des registres incomplets.
L'industrie cherche également des orientations plus claires sur les récompenses de staking, les airdrops, les hard forks et les transactions de finance décentralisée. Sans normes cohérentes, les investisseurs pourraient avoir du mal à identifier quand un revenu devient imposable ou comment son coût d'acquisition doit être calculé.
La réunion doit donc être considérée comme un test de préparation à la mise en œuvre. Elle ne reporte ni n'annule, à elle seule, la taxe.
La Corée du Sud pourrait-elle à nouveau reporter la taxe sur les cryptomonnaies ?
Des législateurs ont proposé de repousser la mise en œuvre au-delà de 2027. Une proposition lierait le calendrier fiscal à l'échange international d'informations sur les transactions cryptographiques dans le cadre du Cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l'OCDE, ce qui pourrait retarder la mise en œuvre jusqu'à environ 2029.
Les partisans d'un autre report soutiennent que percevoir l'impôt auprès des utilisateurs de plateformes nationales facilement surveillés avant que les données sur les transactions étrangères ne soient largement disponibles pourrait créer un traitement inégal. Des transactions similaires peuvent être plus faciles à identifier sur une plateforme locale que via un compte étranger ou un portefeuille en auto-conservation.
Cependant, un autre report n'a pas été approuvé. À moins que l'Assemblée nationale n'adopte un amendement, les investisseurs devraient continuer à considérer le 1er janvier 2027 comme la date d'entrée en vigueur.
Point de vue de MEXC : les registres de transactions peuvent compter plus que la fréquence de trading
MEXC estime que la question la plus importante pour les traders n'est pas simplement la fréquence à laquelle ils achètent et vendent. Il s'agit de savoir s'ils peuvent reconstituer le coût et les mouvements de leurs actifs lorsque la déclaration devient nécessaire.
Là où la fonctionnalité est disponible, les utilisateurs peuvent suivre le guide de MEXC pour exporter les données de compte et de transaction. La fonction en libre-service prend en charge les enregistrements de trading et de financement des trois dernières années, ce qui peut aider les utilisateurs à organiser leur historique de transactions. Les enregistrements exportés doivent toujours être vérifiés par rapport aux exigences fiscales locales.
Un trader effectuant de nombreuses transactions sur une seule plateforme peut avoir des enregistrements plus clairs qu'un investisseur qui n'effectue que quelques transferts sur plusieurs plateformes, portefeuilles et protocoles on-chain. La complexité des transactions, plutôt que le seul volume de trading, pourrait déterminer la difficulté de la déclaration fiscale.
Les investisseurs devraient donc conserver des enregistrements des dépôts, retraits, swaps, prix d'acquisition et frais de transaction. Jusqu'à ce que les législateurs modifient officiellement le calendrier, l'attente d'un nouveau report ne devrait pas remplacer une préparation pratique.
FAQ
Les investisseurs sud-coréens paient-ils actuellement la taxe crypto prévue de 22 % ?
Pas encore. En vertu du droit en vigueur, la taxe s'applique aux transferts et activités de prêt éligibles à partir du 1er janvier 2027.
Chaque transaction crypto est-elle taxée à 22 % ?
Non. Le taux effectif de 22 % s'applique au revenu net imposable après prise en compte des coûts reconnus, des pertes annuelles et de la déduction de base de 2,5 millions de KRW.
Détenir du Bitcoin ou un autre actif crypto est-il imposable ?
Détenir des cryptos sans les transférer ni les prêter ne crée pas en soi de revenu imposable dans le cadre prévu.
Le trading crypto-vers-crypto peut-il créer une obligation fiscale ?
Oui. L'échange d'un actif crypto contre un autre peut être traité comme une cession imposable, même lorsque l'investisseur ne reçoit pas de monnaie fiduciaire.
La taxe crypto a-t-elle été reportée à 2029 ?
Non. Un nouveau report a été proposé, mais il n'a pas été adopté. La date de début légale actuelle reste le 1er janvier 2027.
