Los inversores estadounidenses en criptomonedas que recibieron una prórroga para presentar la declaración han entrado en la recta final antes de la fecha límite del 15 de octubre de 2026 para sus declaraciones federales de 2025, mientras que los impuestos adeudados generalmente vencían en abril.
Resumen
- El 15 de octubre es la fecha límite federal de presentación para la mayoría de las declaraciones de 2025 cubiertas por prórrogas válidas.
- Los impuestos adeudados de 2025 generalmente seguían venciendo el 15 de abril a pesar de haber recibido una prórroga para presentar la declaración.
- La mayoría de los Formularios 1099-DA de 2025 informan los ingresos brutos por ventas de criptomonedas, pero no incluyen la base de costo del contribuyente.
- Las ventas, los intercambios, las recompensas por staking y los pagos con criptomonedas pueden generar obligaciones de declaración en las declaraciones federales de impuestos.
- La presentación tardía puede generar multas mensuales que alcanzan el 25% del impuesto no pagado, según las directrices del IRS.
El IRS dice que los contribuyentes que solicitaron una prórroga antes de la fecha límite del 15 de abril recibieron tiempo adicional para presentar la declaración hasta el 15 de octubre, pero la prórroga no pospuso el pago de los impuestos adeudados. Los intereses y las posibles multas por pago tardío se han estado acumulando sobre los saldos impagos desde la fecha límite original.
Para los inversores en criptomonedas, la fecha límite llega durante la primera temporada de presentación federal en la que muchos corredores custodios han informado las ventas de activos digitales de 2025 en el Formulario 1099-DA. El nuevo formulario proporciona al IRS más datos de transacciones, pero la mayoría de los estados de 2025 no proporcionan la base de costo del inversor.
La fecha límite de impuestos sobre criptomonedas de EE. UU. se aplica a quienes presentan con prórroga
El 15 de octubre no es una fecha límite especial que cubra a todas las personas en EE. UU. que poseen Bitcoin, Ethereum u otros activos digitales. Es la fecha de presentación extendida para la mayoría de las personas físicas con año calendario que obtuvieron oportunamente una prórroga para su declaración federal de impuestos sobre la renta de 2025.
La Publicación 17 del IRS enumera el 15 de abril de 2026 como la fecha límite regular para la mayoría de los contribuyentes con año calendario y el 15 de octubre como la fecha límite para las declaraciones cubiertas por una prórroga automática. El calendario de presentación electrónica de la agencia identifica por separado el 15 de octubre como la última fecha para transmitir declaraciones con una prórroga del Formulario 4868.
El Formulario 4868 solo extiende la fecha de presentación. Un contribuyente que debía dinero para 2025 generalmente tenía que estimar la obligación tributaria y pagarla antes del 15 de abril. Por lo tanto, presentar la declaración el 15 de octubre no elimina los intereses ni las multas por pago que puedan haberse acumulado durante el período de seis meses.
Algunos contribuyentes pueden tener fechas límite diferentes. Las directrices del IRS señalan que la ayuda por desastres puede extender las fechas de presentación para las personas en áreas elegibles, mientras que se aplican reglas especiales a ciertos ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en el extranjero. Los inversores cubiertos por una de esas disposiciones deben usar la fecha límite que se aplica a su propia declaración.
El Formulario 1099-DA puede no mostrar lo que pagaron los inversores
El mayor cambio para el año fiscal de criptomonedas de 2025 es el Formulario 1099-DA.
El Tesoro y el IRS exigen que los corredores custodios cubiertos informen los ingresos brutos de ciertas ventas de activos digitales realizadas a partir del 1 de enero de 2025. Se exigió a los corredores que entregaran a los clientes estados que contuvieran la información reportada al IRS.
Los ingresos brutos no son lo mismo que la ganancia imponible. Si un inversor compró un token por $8,000 y luego lo vendió por $10,000, los $10,000 son ingresos brutos, mientras que la ganancia generalmente partiría de la diferencia de $2,000 antes de los ajustes aplicables.
Para la mayoría de las transacciones de 2025, aún no se exigía a los corredores que informaran la base de costo. El IRS advirtió que la mayoría de los Formularios 1099-DA de 2025 dejarían a los contribuyentes la responsabilidad de calcular lo que pagaron originalmente por los activos antes de determinar las ganancias o pérdidas.
Como se informó anteriormente, algunos inversores en criptomonedas que se acercaban a la fecha límite de la prórroga todavía intentaban conciliar información incompleta o incierta del 1099-DA. Una encuesta de agosto de 1,000 inversores estadounidenses en criptomonedas encontró que el 21% de los encuestados que presentaron o planeaban presentar una prórroga todavía estaban esperando información de un exchange o plataforma.
El IRS no condiciona la recepción de un formulario fiscal para informar una transacción. Sus preguntas frecuentes sobre activos digitales establecen que los contribuyentes deben declarar los ingresos gravables, las ganancias y las pérdidas incluso cuando nunca reciben un Formulario 1099 u otra declaración informativa.
Los inversores en criptomonedas deben declarar más que las ventas en efectivo
El Formulario 1040 de 2025 pregunta a cada declarante sobre activos digitales y exige una respuesta de “Sí” o “No”.
El IRS explica que un contribuyente generalmente responde “Sí” después de recibir activos digitales mediante minería, staking, recompensas o pagos, o después de vender, intercambiar o disponer de otro modo de un activo digital. El intercambio de una criptomoneda por otra puede contar como una disposición incluso cuando no entran dólares en la transacción.
Gastar criptomonedas en bienes o servicios puede desencadenar el mismo requisito de declaración. Pagar una comisión de transacción con activos digitales también puede constituir una transacción de activos digitales. Los inversores que vendieron activos mantenidos como activos de capital generalmente calculan la ganancia o pérdida utilizando el Formulario 8949 y declaran los totales resultantes a través del Anexo D.
Recibir recompensas por staking, minería u otras ciertas recompensas sigue una vía de ingresos en lugar de tratarse únicamente como una disposición de capital. El IRS dice que los activos digitales recibidos como compensación o ingreso ordinario deben declararse según las reglas aplicables a ese tipo de ingreso.
El mero hecho de poseer criptomonedas no produce automáticamente una transacción gravable. Comprar activos digitales con dólares estadounidenses y mantenerlos generalmente permite una respuesta “No” a la pregunta sobre activos digitales cuando no ocurrió nada más. Mover activos entre carteras o cuentas controladas por el mismo contribuyente generalmente cae en la misma categoría, aunque pagar la comisión de transferencia con activos digitales puede crear una transacción declarable.
Las reglas fiscales actuales del IRS sobre criptomonedas distinguen las disposiciones gravables de las simples compras y tenencias, y los intercambios de cripto a cripto, los pagos y las ventas de activos generalmente requieren cálculos de ganancias o pérdidas.
Perderse el 15 de octubre puede conllevar sanciones de declaración separadas
Una vez que vence una prórroga, un contribuyente que aún tenga impuestos sin pagar puede enfrentarse a una sanción por no presentar la declaración.
La guía del IRS establece la sanción habitual por no presentar la declaración en el 5% del impuesto impago por cada mes o parte de un mes que la declaración siga atrasada, con un límite del 25%. Para las declaraciones que deben presentarse en 2026 y que se presenten con más de 60 días de retraso, el mínimo es la menor cantidad entre $525 o el 100% del impuesto impago.
Una sanción separada por no pagar generalmente se aplica al 0,5% del impuesto impago por mes, hasta un 25%. Cuando ambas sanciones se aplican durante el mismo mes, el IRS normalmente reduce el componente de presentación para que la tasa mensual combinada sea del 5%. Los intereses continúan acumulándose sobre el impuesto federal impago y se capitalizan diariamente.
Los contribuyentes que no pueden pagar el monto total aún pueden presentar su declaración. El IRS ofrece opciones de planes de pago, mientras que presentar antes de la fecha límite puede evitar que se añada un cargo por no presentar a un saldo impago existente.
La fecha del 15 de octubre se refiere a las declaraciones federales. No crea un proceso de presentación separado exclusivo para criptomonedas, y el Formulario 1099-DA no reemplaza los registros propios del contribuyente de exchanges, carteras privadas, plataformas descentralizadas o compras anteriores.
Las nuevas reglas sobre criptomonedas ampliarán la declaración de la base después de 2025
La declaración de los brokers se vuelve más detallada para las transacciones realizadas durante 2026.
El IRS dice que la declaración obligatoria de la base comienza para ciertas transacciones cubiertas efectuadas a partir del 1 de enero de 2026. Los activos digitales comprados antes de 2026 o transferidos a un broker desde otro lugar pueden seguir siendo activos no cubiertos a efectos de declaración, dejando a los inversores responsables de los registros que el broker vendedor no posee.
El nuevo sistema no cambia la declaración de 2025 que ahora deben presentar los declarantes con prórroga. Como informó anteriormente crypto.news, la primera temporada de impuestos del 1099-DA principalmente proporcionó al IRS información sobre los ingresos brutos mientras dejaba a la mayoría de los inversores reconstruir su propia base.
El Congreso está considerando cambios separados a las reglas fiscales de los activos digitales. Una propuesta reciente de la Cámara de Representantes incluye disposiciones sobre pequeñas tarifas de red y otro tratamiento fiscal de las criptomonedas, pero la propuesta no ha reemplazado las reglas que rigen las declaraciones federales de 2025. La legislación fiscal sobre criptomonedas que actualmente avanza en el Congreso incluye una propuesta de exención de $10 para tarifas de red.
La Ley CLARITY aborda la estructura del mercado de activos digitales, no la fecha límite de presentación del impuesto sobre la renta del 15 de octubre. El Senado registró una votación de 49-50 el 15 de septiembre en contra de invocar la clausura sobre la moción para proceder, por debajo del umbral de tres quintos.
La estancada Ley CLARITY ha dejado pendiente la legislación federal sobre la estructura del mercado mientras los reguladores continúan trabajando bajo la autoridad existente. La votación no ha cambiado las reglas del IRS que rigen las declaraciones de impuestos de 2025 que deben presentar los contribuyentes con prórroga el 15 de octubre.
Para las transacciones de 2026, la declaración obligatoria de la base para los activos digitales cubiertos que califiquen comenzará a aparecer en los estados de cuenta del Formulario 1099-DA proporcionados durante la temporada de presentación de 2027.
