Una encuesta realizada a inversores estadounidenses en criptomonedas ha revelado que aproximadamente uno de cada cinco que presentó o planeaba presentar una prórroga fiscal recibió un 1099-DA incompleto o no estaba seguro de si el formulario coincidía con sus operaciones.
Resumen
- Awaken Tax encuestó a 1.000 inversores estadounidenses en criptomonedas en agosto sobre la temporada de declaración de 2025.
- Entre los encuestados que presentaron o planeaban presentar una prórroga, el 21% todavía esperaba información de los exchanges.
- Los brokers generalmente reportaron los ingresos por ventas de 2025, mientras que los contribuyentes tuvieron que calcular su propia base de costo.
- Los contribuyentes con una prórroga tienen hasta el 15 de octubre para presentar sus declaraciones federales.
La encuesta de agosto de Awaken Tax encontró que otro 21% de los encuestados que habían presentado, o planeaban presentar, una prórroga todavía esperaban información de un exchange o plataforma de criptomonedas. Los hallazgos conciernen a un grupo de contribuyentes que intentan completar las declaraciones de 2025 durante la primera temporada de presentación del Formulario 1099-DA, que los brokers utilizan para reportar ciertas transacciones de activos digitales al Servicio de Impuestos Internos.
El IRS dice que los brokers generalmente tuvieron que reportar los ingresos brutos de las transacciones cubiertas de 2025. Los ingresos muestran lo que un cliente recibió en una venta, pero la mayoría de los formularios para ese año fiscal no muestran lo que el cliente pagó originalmente. Los contribuyentes necesitan ambas cifras para calcular una ganancia o pérdida, y la agencia dice que deben reportar los ingresos, ganancias y pérdidas de activos digitales incluso si no llega ningún 1099-DA.
Los formularios de impuestos sobre criptomonedas pueden mostrar una venta sin su costo
Para un contribuyente que compró Bitcoin por $9.000 y lo vendió por $10.000, la ganancia sería de $1.000 antes de cualquier ajuste aplicable. Un Formulario 1099-DA de 2025 podría reportar los $10.000 en ingresos sin incluir el precio de compra de $9.000.
Chris Herbst, director gerente de informes fiscales de CountDeFi, dijo que los ingresos brutos pueden ser muchas veces la ganancia real de un trader activo porque el formulario cuenta cada venta a su valor total sin restar el costo del activo. Los contribuyentes deben entonces hacer coincidir las ventas reportadas con sus propios registros de compra.
Según el IRS, los contribuyentes deben usar el Formulario 1099-DA junto con sus otros registros y calcular su base antes de presentar la declaración. Alguien que compró un activo en un exchange, lo movió a través de una billetera privada y lo vendió en otro puede necesitar registros de los tres lugares para establecer lo que pagó.
Herbst dijo que un historial completo de exchange debe incluir operaciones, comisiones, depósitos, retiros e identificadores de transacción. Un registro faltante puede afectar un cálculo posterior cuando un activo se ha movido entre plataformas o permaneció en una billetera durante años.
En su guía anterior sobre el 1099-DA, crypto.news informó que los brokers tuvieron que enviar formularios que cubrían los ingresos brutos de 2025 antes del 17 de febrero de 2026, mientras que reportar la base de costo seguía siendo voluntario para ese primer año. El IRS había advertido a los contribuyentes que la mayoría de los estados de cuenta los dejarían calcular la base por sí mismos.
Los registros de los exchanges resultan difíciles de conciliar
Sharon Yip, fundadora de Crypto Tax Advisors, dijo que su firma ha encontrado diferencias entre los 1099-DA de los clientes y los informes fiscales que preparó a partir de sus historiales de transacciones. Algunos formularios de exchanges omitieron operaciones realizadas en 2025, mientras que los estados de cuenta de los clientes llegaron en diferentes formatos. Los exchanges también incluyeron la base de costo para algunas operaciones pero la omitieron en otras, dijo.
La actividad de exchange de un cliente incluyó más de $300.000 en operaciones con stablecoins durante 2025, según Yip. El 1099-DA del exchange listó menos de $100.000 en ingresos totales por stablecoins. La discrepancia dejó a su firma comparando el formulario con los registros de transacciones del cliente para determinar qué debería aparecer en la declaración.
Andrew Duca, fundador de Awaken Tax, dijo que algunos clientes recibieron sus formularios tarde en la temporada de presentación. Citó a Kraken como ejemplo, diciendo que el exchange envió formularios a los usuarios aproximadamente dos semanas antes de la fecha límite de impuestos del 15 de abril. Duca también señaló un 1099-DA de Kraken de ese período que no contenía información de transacciones reportada.
Según la guía del IRS para formularios incorrectos, los receptores pueden solicitar un 1099-DA corregido al emisor y conservar tanto el formulario corregido como su correspondencia. La agencia dice que los contribuyentes no deben esperar una corrección antes de presentar la declaración y deben usar sus registros para reportar las transacciones con precisión.
Duca instó a los contribuyentes a comparar cualquier 1099-DA con su historial completo de transacciones en lugar de copiar sus cifras en una declaración. "El IRS espera que su declaración refleje sus ganancias y pérdidas reales", dijo, "no necesariamente lo que está impreso en un formulario que el exchange puede haber calculado incorrectamente".
Las entradas manuales añaden trabajo antes de la fecha límite de octubre
Andrew Gordon, director ejecutivo de Digital Asset Tax Action, dijo que los contribuyentes han tenido dificultades repetidamente para conciliar los 1099-DA con sus propios registros durante esta temporada de declaración. Según Gordon, la mayoría del software de impuestos sobre criptomonedas no puede importar ni conciliar el nuevo formulario, mientras que las herramientas que sí pueden aún requieren entrada manual porque los brokers no proporcionaron formularios de 2025 legibles por máquina.
Para los traders activos, eso puede significar introducir cientos de transacciones, dijo Gordon. Hizo un llamado a los brokers para que proporcionen un archivo legible por máquina con cada 1099-DA y mantengan historiales que muestren fechas de adquisición, montos de compra, comisiones y transferencias.
La guía de extensión del IRS otorga a los contribuyentes que obtuvieron una extensión hasta el 15 de octubre para presentar su declaración federal de 2025. La extensión aplica a la presentación; cualquier saldo adeudado generalmente debía pagarse antes de la fecha límite original.
El mantenimiento de registros de impuestos sobre criptomonedas también ha llamado la atención en el Congreso. En septiembre, la legislación sobre impuestos de criptomonedas de la Cámara incluyó una exención propuesta para ciertas comisiones de transacciones de red de hasta $10.
Durante una audiencia anterior del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara, el ejecutivo de impuestos de Coinbase, Lawrence Zlatkin, dijo a los legisladores que calcular ganancias y pérdidas en pagos rutinarios con stablecoins y comisiones de blockchain genera una carga sustancial de cumplimiento. La propuesta no ha cambiado las reglas de presentación para las declaraciones de 2025.
¿Qué ventas de criptomonedas obtienen informe de base en 2026?
La siguiente etapa del informe del Formulario 1099-DA aplica a las transacciones realizadas en 2026. Según las instrucciones del IRS para brokers, el informe de base es obligatorio para ciertos activos cubiertos comprados en una cuenta de broker en custodia después de 2025 y mantenidos allí hasta su venta. El informe de base para activos no cubiertos sigue siendo voluntario.
El IRS clasifica los activos adquiridos antes de 2026 y los activos transferidos a un broker desde otro lugar como no cubiertos para este propósito. Sus instrucciones también permiten que ciertas ventas de stablecoins y NFT se informen utilizando métodos opcionales que no requieren base. Para esas transacciones, los contribuyentes aún pueden necesitar registros de compra y transferencia de fuera de la cuenta del broker vendedor para calcular sus ganancias o pérdidas.
