Südkoreas Nationaler Steuerdienst (NTS) hat Pläne angekündigt, im November 2026 Kryptowährungs-Steuerrichtlinien herauszugeben, vor der geplanten 22%igen Steuer des Landes auf qualifizierte digitale Vermögensgewinne ab dem 1. Januar 2027.
Zusammenfassung
- Südkoreas Steuerbehörde erwartet, im November Kryptowährungs-Besteuerungsrichtlinien zu veröffentlichen, bevor die Umsetzung beginnt.
- Die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen soll am 1. Januar 2027 beginnen, nach drei vorherigen Umsetzungsverzögerungen.
- Anleger unterliegen einer kombinierten Steuer von 22% auf qualifizierte jährliche Kryptowährungsgewinne, die 2,5 Millionen Won übersteigen.
- Steuerbeamte prüfen, wie Staking, Airdrops, Hard Forks und Dezentrale-Finanz-Transaktionen qualifiziert werden sollen.
- Erste Kryptowährungs-Einkommensteuererklärungen werden im Mai 2028 für steuerpflichtige Transaktionen während 2027 erwartet.
Während einer parlamentarischen Prüfung am 13. Oktober teilte NTS-Kommissar Lim Gwang-hyeon den Gesetzgebern mit, dass Vorbereitungen im Gange seien, um nächsten Monat detaillierte Besteuerungsstandards zu veröffentlichen. Die Ankündigung folgte auf Fragen, wie die Behörden Einkommen aus Staking, Airdrops, Hard Forks und Dezentraler Finanz (DeFi) berechnen würden. Lim sagte, die Steuerbehörde arbeite mit Kryptowährungsbörsen und dem Ministerium für Finanzen und Wirtschaft zusammen, um die notwendigen Systeme vorzubereiten.
Südkoreas Krypto-Steuerrichtlinien im November erwartet
Während der Prüfung des Ausschusses für Finanzen, Wirtschaft und Planung der Nationalversammlung hinterfragte die Abgeordnete Lim I-ja von der People Power Party, ob die Behörden klare Besteuerungsstandards für verschiedene Kryptowährungsaktivitäten festgelegt hätten. Sie äußerte Bedenken hinsichtlich des nahenden Umsetzungsdatums und des Mangels an detaillierten Leitlinien für bestimmte Transaktionen.
Als Antwort auf die Fragen sagte der Steuerkommissar, die Behörde bereite sich darauf vor, ihre Leitlinien etwa im November herauszugeben. Er erklärte, dass die steuerliche Behandlung von der wirtschaftlichen Natur der Transaktionen abhänge, insbesondere davon, ob eine Aktivität die Übertragung oder Verleihung digitaler Vermögenswerte beinhalte.
Die Klarstellung betrifft Transaktionen, die nicht ohne Weiteres in herkömmliches Kryptowährungs-Kaufen und -Verkaufen passen. Staking-Belohnungen, Token-Verteilungen und durch Blockchain-Upgrades geschaffene Vermögenswerte können unterschiedliche Eigentums- und Einkommensvereinbarungen beinhalten. Das NTS hat keine endgültigen Standards veröffentlicht, die jede Kategorie abdecken.
Laut Lims Aussage können Airdrops und Hard Forks in den Steuerrahmen fallen, wenn ihre wirtschaftlichen Merkmale die relevanten gesetzlichen Anforderungen erfüllen. Er sagte, dass zusätzliche Konsultationen mit dem Ministerium für Finanzen und Wirtschaft für einige Aktivitäten, einschließlich Staking, erforderlich seien.
Der Ausschussvorsitzende Cho Seung-rae forderte die Behörden auf, ihre Vorbereitungen zu koordinieren und ihre Benachrichtigungspläne während der umfassenden parlamentarischen Prüfung zu melden. Er sagte, die Regierung sollte sich auf die Umsetzung vorbereiten, es sei denn, die Nationalversammlung genehmigt formell eine weitere Verschiebung.
Die vorgeschlagene November-Leitlinie wurde noch nicht herausgegeben. Beamte haben kein genaues Veröffentlichungsdatum bekannt gegeben oder bestätigt, ob alle offenen Fragen in der ersten Veröffentlichung behandelt werden.
Krypto-Gewinne über 2,5 Millionen Won unterliegen einer 22%igen Steuer
Südkoreas bestehender Kryptowährungs-Steuerrahmen soll am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Er gilt für qualifiziertes Einkommen aus der Übertragung oder Verleihung digitaler Vermögenswerte, mit einem jährlichen Grundfreibetrag von 2,5 Millionen Won.
Der Nationale Steuerdienst erklärt, dass qualifiziertes Kryptowährungseinkommen als separat besteuertes sonstiges Einkommen nach dem Einkommensteuergesetz behandelt wird. Der nationale Steuersatz beträgt 20%, was zu einem kombinierten Satz von 22% führt, wenn die zusätzliche lokale Einkommensteuer einbezogen wird.
Für Anleger wird das steuerpflichtige Einkommen nach Berücksichtigung qualifizierter Anschaffungskosten und Transaktionskosten berechnet. Jährliche Gewinne und Verluste werden vor Anwendung des Grundfreibetrags kombiniert. Der verbleibende steuerpflichtige Betrag unterliegt dem anwendbaren Satz.
Die veröffentlichte Leitlinie der Steuerbehörde sieht eine Sonderbehandlung für digitale Vermögenswerte vor, die vor Beginn der Regeln erworben wurden. Ihr Anschaffungswert wird im Allgemeinen anhand des höheren Wertes der ursprünglichen Anschaffungskosten oder des anwendbaren Marktwertes unmittelbar vor der Umsetzung bestimmt.
Südkorea hat die Kryptowährungsbesteuerung dreimal verschoben, seit die Gesetzgeber den Rahmen erstmals 2020 genehmigt haben. Das ursprüngliche Umsetzungsdatum 2022 wurde auf 2023, dann auf 2025 verschoben, bevor die Nationalversammlung im Dezember 2024 eine weitere zweijährige Verzögerung genehmigte.
Trotz weiterer Einwände behielt die Regierung den Zeitplan für Januar 2027 in ihren Steuerreformplänen für 2026 bei. Frühere Pläne zur Einführung der 22%igen Kryptowährungssteuer im Jahr 2027 legten fest, dass die ersten jährlichen Steuererklärungen Einkünfte abdecken würden, die im Jahr 2027 erzielt wurden.
Steuerbeamte sehen sich Fragen zur Bereitschaft der Börsen gegenüber
Während der Anhörung am 13. Oktober äußerten Gesetzgeber Bedenken, ob Kryptowährungsbörsen die Informationen bereitstellen könnten, die zur Berechnung steuerpflichtiger Gewinne erforderlich sind. Die Fragen konzentrierten sich auf Transaktionsaufzeichnungen, Kundendaten und die Behandlung von Aktivitäten, die außerhalb regulierter inländischer Handelsplattformen stattfinden.
Lim sagte, der NTS führe Arbeitsebene-Gespräche mit Kryptowährungsbörsen, um die Meldesysteme vorzubereiten. Er erklärte, dass die Steuerbehörde für einen Großteil der technischen und administrativen Vorbereitung verantwortlich sei, während bestimmte politische Fragen der Koordinierung mit dem Finanzministerium bedürften.
Zu den während der Anhörung erörterten Börsen gehörten Upbit, Bithumb, Coinone, DigitalX und Gopax. Die Gesetzgeber hinterfragten, ob ihre Systeme vor der Januar-Frist ausreichend konsistente Transaktionsaufzeichnungen liefern könnten.
Den Diskussionen gingen frühere Bedenken zur Steuerberichterstattung für ausländische Börsen und private Wallets voraus, die in den geplanten Steuerrahmen fallen, wenn sie qualifizierende Einkünfte generieren. Die Behörden haben eingeräumt, dass die Erhebung vollständiger Aufzeichnungen aus solchen Transaktionen weiterhin schwierig bleibt.
Lim sagte, das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung würde den Austausch von Transaktionsinformationen zwischen Steuerbehörden verbessern. Er räumte jedoch ein, dass internationale Meldevereinbarungen nicht jede Kryptowährungstransaktion erfassen würden.
Übertragungen zwischen privat kontrollierten Wallets bleiben eine besondere Herausforderung. Transaktionen können stattfinden, ohne dass eine inländische Börse beteiligt ist, die Kundeninformationen sammelt oder Aktivitäten direkt an die koreanischen Behörden meldet.
Der Steuerkommissar sagte, die Behörden würden weiterhin über Zusammenarbeit und Transaktionsüberwachung mit ihren internationalen Amtskollegen beraten. Er machte keine verlässliche Schätzung darüber, wie viele Kryptowährungsanleger Steuerzahler werden würden oder wie viel Einnahmen die Regierung voraussichtlich einnehmen würde.
Gesetzgeber debattieren weiter über die Frist Januar 2027
Der Widerstand gegen die Kryptowährungssteuer Südkoreas hat trotz der Vorbereitungen der Regierung angehalten. Gesetzgeber und Branchenvertreter haben infrage gestellt, ob die Steuerbehörden die Regeln konsistent über inländische Börsen, ausländische Plattformen und dezentrale Finanzdienstleistungen hinweg umsetzen können.
Eine frühere Petition, die eine weitere zweijährige Verzögerung der Kryptowährungssteuer forderte, sammelte die 50.000 Unterschriften, die erforderlich sind, um eine parlamentarische Prüfung auszulösen. Die Petition forderte mehr Zeit für die Entwicklung von Meldesystemen und die Festlegung klarer Standards vor der Umsetzung.
Separat hat die People Power Party Gesetzesvorlagen vorangetrieben, die eine Verzögerung oder Abschaffung der geplanten Steuer anstreben. Ein Vorschlag vom August zielte darauf ab, die Umsetzung bis Januar 2030 zu verschieben, während eine andere Maßnahme die vollständige Streichung der Einkommensteuervorschriften für Kryptowährungen forderte.
Während einer parlamentarischen Anhörung am 6. Oktober sagte Finanzminister Lee Hyoung-il, das Ministerium werde die von Gesetzgebern, Branchenvertretern und anderen interessierten Parteien vorgebrachten Bedenken prüfen. Er räumte Schwierigkeiten bei der Schätzung der Höhe der Einnahmen ein, die das vorgeschlagene System generieren würde.
Keiner der Vorschläge hat zu einer bestätigten Änderung des Umsetzungsdatums Januar 2027 geführt. Der derzeitige gesetzliche Zeitplan bleibt daher in Kraft, während die Gesetzgeber den Steuerrahmen weiter prüfen.
Der NTS erwartet, dass Anleger im Mai 2028 mit der Einreichung von Steuererklärungen für steuerpflichtige Kryptowährungseinkünfte beginnen, die das Steuerjahr 2027 abdecken. Nach seinen veröffentlichten Meldevorschriften müssen qualifizierte Ansässige ihre Einkünfte des Vorjahres zwischen dem 1. Mai und dem 31. Mai erklären.
Während der Anhörung am 13. Oktober sagte Lim, die Steuerbehörde werde die nach der Umsetzung erhaltenen Informationen nutzen, um mit der Überprüfung der im Mai 2028 eingereichten Steuererklärungen zu beginnen. Er machte keine endgültigen Schätzungen zur Anzahl der Steuerzahler oder zu den erwarteten Staatseinnahmen.
