Hongkong hat ein neues Krypto-Steuermeldegesetz verabschiedet, das von digitalen Asset-Dienstleistern ab 2027 die Erfassung von Transaktionsinformationen verlangt und es den Behörden ab 2028 ermöglicht, die Daten mit ausländischen Steuerbehörden zu teilen.
Zusammenfassung
- Der Legislativrat von Hongkong hat am 4. November ein neues Krypto-Steuermeldegesetz verabschiedet und damit das Crypto Asset Reporting Framework der OECD übernommen.
- Krypto-Dienstleister werden ab 2027 verpflichtet sein, Kunden- und Transaktionsinformationen zu erfassen, wobei der automatische Austausch von Steuerdaten zwischen Hongkong und Partnerjurisdiktionen ab 2028 beginnt.
- Der geänderte Common Reporting Standard tritt 2028 in Kraft, wobei der internationale Austausch von Finanzkontoinformationen nach den aktualisierten Regeln 2029 beginnt.
- Das Inland Revenue Department von Hongkong wird Leitlinien herausgeben und technische Unterstützung leisten, um betroffenen Unternehmen bei der Einhaltung der neuen Meldeanforderungen zu helfen.
Laut einer Regierungsankündigung vom 4. November hat der Legislativrat den Gesetzentwurf 2026 zur Änderung der Inland Revenue (Crypto-Asset Reporting Framework and Amended Common Reporting Standard) Bill genehmigt, wodurch die Stadt der Umsetzung internationaler Steuermeldestandards, die von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung entwickelt wurden, näher kommt.
Die Gesetzgebung führt das Crypto-Asset Reporting Framework der OECD ein, allgemein bekannt als CARF, zusammen mit Änderungen des bestehenden Common Reporting Standard, kurz CRS, der den Austausch von Finanzkontoinformationen zwischen Steuerbehörden regelt.
Nach den neuen Anforderungen müssen erfasste Krypto-Unternehmen Kunden- und Transaktionsdetails erfassen und beim Inland Revenue Department von Hongkong einreichen. Die Behörde wird die Informationen dann jährlich mit berechtigten Partnerjurisdiktionen austauschen.
Die Regierung erklärte, dass die Austausche auf Gegenseitigkeit erfolgen würden, wobei teilnehmende Jurisdiktionen verpflichtet seien, angemessene Standards für Datenvertraulichkeit und -sicherheit einzuhalten.
Hongkongs Krypto-Steuerregeln werden Börsen und Kundentransaktionen abdecken
Das CARF-Rahmenwerk gilt für Unternehmen, die Kryptowährungstransaktionen für Kunden ermöglichen, einschließlich Börsen, Broker, Händler und bestimmte Betreiber von Krypto-Geldautomaten.
Unternehmen mit einer Meldeverbindung zu Hongkong unterliegen Registrierungs-, Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden, Aufzeichnungs- und Meldeverpflichtungen.
Die Meldeanforderungen umfassen Transaktionen mit Umtausch zwischen Kryptowährungen und Fiat-Währungen, Handel zwischen verschiedenen Krypto-Assets und bestimmte Übertragungen mit externen Wallets.
Dienstleister müssen identifizierende Informationen über meldepflichtige Kunden erfassen, einschließlich ihres steuerlichen Wohnsitzes und ihrer Steueridentifikationsnummern, zusammen mit den relevanten Transaktionsdetails.
Das Rahmenwerk umfasst sowohl fungible als auch nicht-fungible Krypto-Assets, die für Zahlungen oder Investitionen verwendet werden können. Digitale Zentralbankwährungen, bestimmte elektronische Geldprodukte und bestimmte Assets, die nicht für Zahlungen oder Investitionen verwendet werden können, sind ausgeschlossen.
Die Gesetzgebung folgt auf eine frühere Konsultation zwischen Dezember 2025 und Februar 2026, während der die Regierung Feedback von Finanzinstituten, Berufsverbänden und Kryptowährungsunternehmen einholte.
Hongkong veröffentlichte anschließend im Mai den vorgeschlagenen Gesetzentwurf, bevor er im Juni den Gesetzgebern vorgelegt wurde.
Der Sekretär für Finanzdienstleistungen und das Finanzministerium, Christopher Hui, sagte, die neuen Anforderungen seien Teil der Bemühungen der Regierung, die internationale Steuertransparenz zu verbessern und grenzüberschreitende Steuerhinterziehung zu bekämpfen.
„Die Umsetzung der neuesten internationalen Standards für den automatischen Informationsaustausch in Steuerangelegenheiten ist entscheidend, um Hongkongs Ruf als internationales Finanz- und Handelszentrum zu wahren“, sagte Hui.
Er fügte hinzu, dass die Angleichung an internationale Standards das Vertrauen von Finanzinstituten, Krypto-Unternehmen und Nutzern digitaler Assets stärken würde, die langfristige Investitionen in Hongkong in Betracht ziehen.
Geänderte Finanzmeldenormen treten 2028 in Kraft
Neben CARF führt die Gesetzgebung Änderungen des Common Reporting Standard ein, den Hongkong seit 2018 zum Austausch von Finanzkontoinformationen mit ausländischen Steuerbehörden verwendet.
Der geänderte CRS wird 2028 in Kraft treten, wobei der erste Informationsaustausch nach den aktualisierten Anforderungen für 2029 geplant ist.
Die Änderungen erweitern den bestehenden Rahmen auf bestimmte digitale Finanzprodukte, einschließlich digitaler Zentralbankwährungen, spezifizierter elektronischer Geldprodukte und Finanzinstrumente, die mit Kryptowährungen verbunden sind.
Finanzinstitute werden mit aktualisierten Sorgfaltspflichtanforderungen und zusätzlichen Meldepflichten in Bezug auf Kontoinhaber, kontrollierende Personen und Finanzkonten konfrontiert sein.
Die Änderungen enthalten Bestimmungen, die darauf abzielen, Doppelmeldungen zu verhindern, wenn Transaktionen mit relevanten Krypto-Assets sowohl unter CARF als auch unter den aktualisierten CRS fallen.
Um betroffenen Unternehmen bei der Vorbereitung zu helfen, plant das Inland Revenue Department die Veröffentlichung von Umsetzungsleitlinien und hat ein spezielles Team eingerichtet, um technische Unterstützung zu leisten und Fragen aus der Branche zu beantworten.
Die Melderegelung folgt auf andere regulatorische Änderungen im digitalen Asset-Sektor Hongkongs.
Im Oktober hat die Regierung Pläne für Lizenzierungen für vier weitere virtuelle Asset-Dienstleistungen skizziert, die Handels-, Verwahrungs-, Beratungs- und Vermögensverwaltungstätigkeiten umfassen.
Die vorgeschlagenen Lizenzierungsregelungen würden neben den bestehenden Vorschriften für Kryptowährungs-Handelsplattformen und Stablecoin-Emittenten bestehen.
Die politische Rede Hongkongs vom September hatte zuvor Pläne zur Ausweitung des regulierten Stablecoin-Handels und tokenisierter realer Vermögenswerte sowie zusätzlicher Überwachungsmaßnahmen für digitale Asset-Unternehmen dargelegt.
OECD-Krypto-Meldungsrahmen steht wegen Abdeckung in Frage
Der internationale Meldungsrahmen hat Aufmerksamkeit erregt wegen der Frage, wie viel Kryptowährungsaktivität Steuerbehörden über regulierte Dienstleister erfassen können.
Wie crypto.news zuvor im August berichtete, schätzte das Blockchain-Analyseunternehmen Chainalysis, dass potenziell steuerpflichtige Onchain-Kryptowährungsaktivitäten weltweit im Jahr 2025 457 Milliarden US-Dollar überstiegen.
Laut der Analyse des Unternehmens machten Transaktionen, die in der praktischen Reichweite von CARF liegen, etwa 14 % dieser Aktivität aus.
Die verbleibenden 86 % umfassten dezentrale Börsentransaktionen, Peer-to-Peer-Übertragungen, Onchain-Einkommen und Kryptowährungszahlungen, die außerhalb der praktischen Meldeabdeckung des Rahmens lagen.
Die OECD veröffentlichte CARF ursprünglich im Jahr 2023, um ein gemeinsames System zu schaffen, über das teilnehmende Jurisdiktionen Informationen über Kryptowährungstransaktionen ihrer Steueransässigen austauschen können.
Die Regierung Hongkongs erklärte, das Inland Revenue Department werde weiterhin mit der Branche an der Umsetzung arbeiten, wobei technische Unterstützung für Unternehmen verfügbar sei, die sich auf die neuen Anforderungen vorbereiten.
